2020年税务师考试《税法一》备考练习（14）

一、单项选择题

1.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于( )。

A.三级超率累进税率

B.四级超率累进税率

C.五级超额累进税率

D.七级超额累进税率

2.下列项目中，属于土地增值税免税范围的是( )。

A.建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的

B.个人之间互换自有居住用房地产的

C.企业对外出租办公楼

D.企事业单位转让旧房

3.根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。

A.某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

B.单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业

C.非公司制企业整体改建为有限责任公司，改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业

D.某人将自己一套闲置的住房出租

4.某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。

A.400

B.350

C.650

D.750

5.某食品厂2015年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2016年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了城建税、教育费附加4万元(能提供已纳税费完税凭证)，缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是( )万元。

A.302

B.424.4

C.424

D.302.4

6.某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后，企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是( )万元。

A.651

B.693

C.770

D.837

7.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元;利息支出80万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊);该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元;剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为( )万元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

8.下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是( )。

A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除

B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数

C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算扣除项目金额时，代收费用可以从收入中扣除

D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数

9. 2017年2月，位于市区的某房地产开发企业(增值税一般纳税人)转让一栋2年前建造的办公楼，签订销售合同，取得不含税收入500万元，该企业选择增值税简易 计税 方法;经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为600万元，成新度折扣率为五成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

A.51.68

B.51.75

C.52.29

D.52.63

10.根据土地增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是( )。

A.房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为当期的收入

B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

D.房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费

11.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的( )。

A.实地审核

B.案头审核

C.定期审核

D.异地审核

12.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )确定房产的扣除项目。

A.税务部门核定的价格

B.税务部门和房地产主管部门协商的价格

C.房地产评估价格

D.历史成本