2020年税务师考试《税法一》备考练习（9）

　　1、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是( )。

　　A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

　　B.税法是综合性法律体系

　　C.税法属于制定法

　　D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

　　正确答案：A

　　解析：选项BC是税法的特点，选项D是税法的概念，均不是税法属于义务性法规的解释。

　　2、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是( )。

　　A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

　　B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

　　C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

　　D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

　　正确答案：C

　　解析：选项A体现了税收法律主义原则，选项B体现了税收公平主义原则，选项C体现了税收合作信赖主义原则，选项D体现了实质课税原则。

　　3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是( )。

　　A.税收检查权

　　B.申请延期缴纳税款权

　　C.申请退还多缴税款权

　　D.索取有关税收凭证的权利

　　正确答案：A

　　解析：选项A属于税务机关的职权范围，不属于纳税人权利范围。

　　4、下列关于边际税率的说法，正确的是( )。

　　A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

　　B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

　　C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

　　D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

　　正确答案：D

　　解析：

　　选项A：在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率;选项B：边际税率的提高会带动平均税率的上升;选项C：边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例，平均税率是指全部税额与全部收入之比。

　　5、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是( )。

　　A.税收协定具有高于国内税法的效力

　　B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法

　　C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

　　D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

　　正确答案：C

　　解析：选项C，税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

　　6、下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是( )。

　　A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

　　B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章

　　C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项

　　D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销

　　正确答案：A

　　解析：选项B：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章;选项C：税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定;选项D：税务规章的制定出现越权行为，国务院可依法改变或撤销。

　　7、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是( )。

　　A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金

　　B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣

　　C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣

　　D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

　　正确答案：D

　　解析：选项A：关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，允许以留抵税额抵减增值税欠税金额，抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金;选项B：抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵;选项C：期末留底税额大于欠缴总额，抵减后的余额可以结转下期继续抵扣。

　　8、对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是( )。

　　A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务

　　B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

　　C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

　　D.广告公司接受旅客运输服务

　　正确答案：A

　　解析：选项A：增值税一般纳税人接受试点地区的小规模纳税人提供的交通运输服务，取得试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票，按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。选项BCD均不得抵扣进项税额。

　　9、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过( )份。

　　A.15

　　B.20

　　C.25

　　D.30

　　正确答案：C

　　解析：辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。

　　10、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是( )。

　　A.酸奶

　　B.鱼罐头

　　C.茶饮料

　　D.玉米胚芽

　　正确答案：D

　　解析：选项ABC均不适用低税率，应该适用17%的税率征收增值税。