2020年税务师考试《税法一》备考试题（十六）

1、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额(　)元。

A、14940.17

B、15270

C、18971.71

D、36348.86

2、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元;本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。则应缴纳的增值税税额为(　)元。

A、8276.4

B、19017.85

C、19071.85

D、33635.30

3、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是(　)。

A、月销售额5000-20000元

B、月销售额2000-10000元

C、月销售额5000-10000元

D、月销售额3000-5000元

4、某超市为增值税小规模纳税人。2012年10月，该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税(　)元。

A、3640.78

B、3667.96

C、4815.38

D、3522.33

5、某软件开发企业增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费50元，押运费50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为(　)元。

A、10200

B、2040

C、10193

D、2010

6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证;上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是(　)万元。

A、0

B、22

C、26

D、68

7、下列行为不得开具增值税专用发票的是(　)。

A、向某个人销售锅炉

B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C、将外购货物用于对外捐赠

D、军需工厂销售军用产品给某商业企业

8、某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货运发票)。该企业进口环节应纳增值税为(　)万元。

A、30.6

B、25.5

C、28.5

D、30

9、某商业企业为增值税一般纳税人，2012年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元，收购的旧货作价40万元;购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2012年10月应纳增值税(　)万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)

A、28.85

B、27.98

C、28.90

D、27.32

10、某企业于(增值税一般纳税人)2011年1月将一台自己使用过4年的设备(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是(　)。

A、按2%简易办法计算应纳增值税

B、按4%简易办法计算应纳增值税

C、按4%简易办法减半计算应纳增值税

D、不交增值税

11、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为(　)元。

A、1132.5

B、1158.75

C、1510

D、1525

12、某商场为增值税小规模纳税人，2012年5月实行还本销售家具，家具现零售价25000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为(　)元。

A、25000

B、24038.46

C、24271.84

D、不征税

13、某汽车生产企业2012年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元，另代收牌照费1500元，代收保险3500元，代收运输费用20000元，收取车辆装饰费2500元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为(　)元。

A、1019230.77

B、1020512.82

C、1023504.27

D、1006410.26

14、下列选项中，不构成销售额的是(　)。

A、增值税税额

B、应税消费品的消费税税额

C、销售货物时收取的延期付款利息

D、销售货物时收取的优质费

15、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是(　)。

A、小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定

B、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票

C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

D、年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，也只能按照小规模纳税人纳税

16、下列各项中，应当征收增值税的是(　)。

A、对软件产品交付使用后，按期收取的技术服务费

B、销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费

C、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费

D、转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务

17、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2012年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税(　)万元。

A、15.64

B、18.28

C、18.37

D、38.37