2019税务师《税法一》考前提分试题及答案（十一）_第2页

【单选题】某食品厂为增值税小规模纳税人。2019年3月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。(注：不考虑小规模纳税人月销售额低于10万元免增值税的优惠政策)

A.916.77

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05

【答案】A

【解析】增值税小规模纳税人购置税控收款机，经税务机关批准后取得增值税专用发票可凭票抵免当期应纳税额;购置税控收款机，取得普通发票的，也可以计算抵免当期应纳税额。所以该食品厂当月应纳增值税=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+16%)×16%=916.77(元)。

【单选题】某生产企业(增值税一般纳税人)，2019年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年7月上述业务计税销售额为( )万元。

A.679.11

B.716.61

C.692.11

D.703.15

【答案】D

【解析】计税销售额=(793.26+1.3)÷(1+13%)=703.15(万元)。

【单选题】某家用电器生产厂(增值税一般纳税人)以“买二赠一”方式销售货物。2018年10月销售高清液晶电视机50台，售价总额(含税)232000元，同时赠送电磁炉25台，每台市场价格(含税)为1160元。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为( )元。

A.38972.5

B.34000

C.36000

D.69030

【答案】C

【解析】所赠送的货物要视同销售，计算增值税。应申报的销项税额=232000÷(1+16%)×16%+25×1160÷1.16×16%=36000(元)。

【单选题】某增值税一般纳税人2019年6月采购原材料，增值税专用发票注明货款100万元，增值税13万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，增值税专用发票注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税为( )万元。

A.8.5

B.6.24

C.4.24

D.5.82

【答案】C

【解析】则该企业当月应纳增值税=150×13%-13-(2+0.26)=4.24(万元)。

【单选题】某商场(一般纳税人)，2018年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.2万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为( )万元。

A.-0.14

B.0.14

C.0.16

D.0.2

【答案】B

【解析】应纳增值税=22÷(1+16%)×16%-(3.2-2.2/1.16×16%)=0.14(万元)。

【多选题】某生产企业发生的下列业务中，准予抵扣进项税额的有( )。

A.将自产的货物用于个人消费

B.将购买的货物用于交际应酬

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于职工集体福利

E.将购买的货物用于免征增值税项目

【答案】AC

【解析】将购买的货物或接受的应税劳务用于免征增值税项目、集体福利、个人消费、交际应酬，属于不得抵扣进项税额的情形。

将购买的货物用于投资、分配、赠送，属于视同销售，相应的进项税额可以抵扣。

【多选题】下列准予从销项税额中抵扣进项税额的有( )。

A.购进用于生产酒的粮食

B.购进贷款服务

C.购进后发生非正常损失的交通运输服务

D.购进自用的应征消费税的机动车

E.购进专门接送员工上班的大客车

【答案】AD

【多选题】增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有( )。

A.生产建筑材料所用的沙土

B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土

C.用微生物制成的生物制品

D.自采砂、土生产的黏土实心砖、瓦

E.自来水

【答案】ABCE

【解析】选项D，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)可选择按3%简易计税。

【多选题】“营改增”一般纳税人所从事的下列应税服务，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有( )。

A.仓储服务

B.收派服务

C.航空地面服务

D.铁路客运服务

E.装卸搬运服务

【答案】ABE

【多选题】一般纳税人所从事的下列应税行为，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有( )。

A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

B.一般纳税人销售自产机器设备，同时提供安装服务，分别核算的安装服务

C.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，未分别核算

D.一般纳税人生产销售罕见病药品

E.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同

【答案】ABDE

【解析】选项C，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，未分别核算的，从高适用税率。