2020年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题及答案3_第2页

　　二、多项选择题

　　21.下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有( )。

　　A.有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任

　　B.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业

　　C.税务师事务所未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益

　　D.省税务机关自受理材料之日起 15 个工作日内办理税务师事务所行政登记E.税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料

　　22.纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票 有( )。

　　A.预付卡销售和充值

　　B.销售自行开发的房地产项目预收款

　　C.ETC 预付费客户选择在充值后索取发票的

　　D.销售工期超过 12 个月的飞机的预收款

　　E.代理进口免税货物货款

　　23.某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有( )。

　　A.企业当期发生进货退回业务(已抵扣进项税额)，应该是红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目

　　B.邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，实际纳税时，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目

　　C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失(已抵扣相关进项税额)，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

　　D.企业用外购的汽车(已抵扣进项税额)对外捐赠，捐赠时贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

　　E.企业用外购的牛奶(已抵扣进项税额)发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

　　24.下列关于金融服务的说法，正确的有( )。

　　A.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让

　　B.个人从事金融商品转让业务免征增值税

　　C.金融商品持有期间(含到期)取得的保本收益按照贷款服务缴纳增值税

　　D.金融商品转让可以开具增值税专用发票

　　E.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，属于金融商品转让

　　25.根据现行消费税的规定，下列说法正确的有( )。

　　A.纳税人零售钻石首饰，计税依据为含增值税的销售额

　　B.纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

　　C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税

　　D.带料加工的金银首饰，计税依据为受托方销售同类产品的销售价格，没有同类销售价格的，按组成计税价格计税

　　E.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

　　26.下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入项目的有( )。

　　A.外购钢材用于厂房建设

　　B.将委托加工收回的文具盒捐赠给希望小学

　　C.自产小汽车用于交际应酬

　　D.将货物由A 机构移送至外省的 B 机构进行销售

　　E.自产的石灰用于食堂建设

　　27.纳税人在 2019 年度已依法预缴个人所得税，下列情形无需办理年度汇算清缴的有( )。

　　A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过 12 万元的

　　B.纳税人年度汇算需补税金额不超过 400 元的

　　C.纳税人年度汇算需补税金额不超过 500 元的

　　D.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的

　　E.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过 15 万元的

　　28.下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有( )。 A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的，免征环境保护税

　　B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税

　　C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税

　　D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30% 的，减按 50%征收环境保护税

　　E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50% 的，减按 75%征收环境保护税

　　29.税务机关作出的下列行为中，应适用必经复议程序申请复议的有( )。

　　A.征收税款行为B.罚款行为

　　C.确认纳税地点

　　D.没收违法所得

　　E.征收税款滞纳金行为

　　30.下列各项中，属于税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循的原则有( )。

　　A.全面性原则

　　B.适应性原则

　　C.可靠性原则

　　D.成本效益原则

　　E.谨慎性原则