三、综合题
1.某高新技术企业(增值税一般纳税人)2018年2月聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该企业2017年的业务资料如下：
(1)全年取得产品销售收入8000万元，发生的产品销售成本2500万元，发生的税金及附加480万元，发生的销售费用500万元、管理费用600万元、财务费用200万元。取得营业外收入360万元、营业外支出80万元、投资收益180万元。
(2)计入成本费用的全年实际发生的工资薪金总额为1000万元(含向残疾职工支付的工资20万元)、实际发生的职工福利费160万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费18万元。
(3)向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的2000万元的利息支出150万元(该企业对本企业的权益性投资为800万元)，金融机构同期同类贷款年利率为6%。
(4)发生广告费支出100万元，以前年度累计结转至本年的广告费为15万元。
(5)发生未形成无形资产的研发费用支出100万元(含外聘研发人员的劳务费10万元)。
(6)营业外支出80万元中的50万元为违反购销合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。
(7)转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入140万元。但因历史原因，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。
(8)企业2017年已实际预缴企业所得税560万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算该企业工资和三项经费合计应调整的应纳税所得额。
(2)计算该企业向关联企业借款应调整的应纳税所得额。
(3)计算该企业广告费应调整的应纳税所得额。
(4)计算该企业发生的研发费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额。
(6)计算该企业转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额。
(7)计算该企业汇算清缴时应补(退)的企业所得税额。
2.某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2017年生产经营情况如下：
(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品作为生产化妆品的原材料，开具农产品收购发票，另支付运输费22.27万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票;12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。
(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元。
(6)当年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(7)取得国债利息收入160万元。
(8)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(9)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元，通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
(其他相关资料：该企业生产的化妆品为高档化妆品，适用的消费税税率为15%，该企业当年缴纳其他准予在企业所得税前扣除的相关税费为1080.75万元;相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算该企业全年的增值税、消费税及其附加税费的合计金额。
(2)计算该企业全年的会计利润总额。
(3)计算该企业管理费用应调整的应纳税所得额。
(4)计算该企业销售费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算该企业财务费用应调整的应纳税所得额。
(6)计算该企业三项经费支出合计应调整的应纳税所得额。
(7)计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额。
(8)计算该企业2017年应缴纳的企业所得税。
3.2017年我国某市公民王某取得如下收入：
(1)每月工资收入5400元，已按照所在省规定的比例扣除住房公积金及各项社会保险费740元;5月按国家规定标准取得差旅费津贴460元，6月取得半年奖金3000元;12月取得年终奖12000元。
(2)2月购进债券30000份，买价6元/份，支付相关税费1500元，8月将其中的18000份转让，卖出价14元/份，支付可税前扣除的相关税费1600元。
(3)7月1日开始出租一处门面房，不含税租金4400元/月，租期2年。
(4)1～6月，利用业余时间兼职，每月从兼职单位取得报酬4500元，5月将兼职收入2000元通过中国境内社会团体捐赠给贫困地区。
(5)与一位朋友各出资50000元成立一家合伙企业，9月1日该合伙企业正式开张营业，当年经营所得280000元(已扣除生计费)在合伙人之间平均分配。
(6)3月取得从A股上市公司分派的股息20000元，已持有该上市公司股票10个月，3月底将持有的该股票转让;国债利息收入5200元。
(7)转让境外上市公司股票取得转让净所得56000元，在境外未缴纳税款。
(8)通过拍卖行拍卖一幅字画，取得收入12000元，该幅字画是通过画廊购买的，购买时实际支付的价款及其他费用共计5200元，拍卖时实际支付拍卖费等费用460元。
(9)从A国取得特许权使用费收入折合人民币54000元，在A国缴纳个人所得税8000元;取得A国上市公司股息折合人民币32000元，在A国缴纳个人所得税6000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
(1)2017年王某除年终奖以外的工资、薪金所得应纳个人所得税。
(2)2017年12月份王某取得年终奖应纳个人所得税。
(3)王某转让债券所得应纳个人所得税。
(4)2017年王某出租门面房取得所得应纳个人所得税(不考虑可扣除税费的因素)。
(5)2017年王某兼职收入应纳个人所得税。
(6)王某从合伙企业取得所得应纳个人所得税。
(7)王某股息、利息收入应纳个人所得税。
(8)王某转让境外上市公司股票应纳个人所得税。
(9)王某拍卖字画取得的收入应纳个人所得税。
(10)王某从A国取得所得在我国应补缴个人所得税。
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