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2019年注册会计师《税法》模考试题及答案(4)

来源:考试网  [2019年9月7日]  【

  一、单项选择题

  1.某科技型中小企业在2017年1月总计投入100万元通过研发A项目,形成无形资产,摊销年限为10年,且均属于允许加计扣除范围。另一B项目研发投入100万元,没有研发成功,研发费中包括直接从事研发活动人员的工资薪金40万元,外聘研发人员的劳务费用20万元,用于研发活动的仪器、设备的折旧费10万元,新产品设计费18万元,研发有关的代理费、差旅费、会议费等共计12万元。2017年该企业应该纳税调减的金额是(  )万元。

  A.46.2

  B.11.75

  C.80.84

  D.250

  2.丙烟草批发公司2017年5月从烟草乙批发公司购入A卷烟600标准箱(150000标准条),对外的每标准条不含税批发价为130.38元。丙烟草公司为促进销售,2017年5月购买包装物将整条卷烟分装成两包装并全部销售,包装物不含税售价为100000元。则丙烟草公司当月应纳消费税(  )元。

  A.2312270

  B.2301270

  C.2305270

  D.2201270

  3.甲是生产规模较大、利润水平较高的白酒生产企业。该企业设立了自己的销售公司乙。2018年8月甲销售给乙公司粮食白酒5000箱,每箱24斤,单价每斤50元(不含增值税),乙公司当月把该批白酒全部销售给经销商丙公司,销售价格为单价每斤200元(不含增值税)。则下列说法正确的是(  )。

  A.甲企业的消费税计税价格不应由税务机关核定

  B.甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤130元(不含增值税)

  C.甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤110元(不含增值税)

  D.甲企业的消费税计税价格税务局可以按照每斤50元(不含增值税)

  4.A房地产公司2017年~2018年发生以下和捐赠有关的业务(企业所得税率25%、不考虑其他业务):2017年1月通过中国红十字会向贫困地区捐赠现金150万元,通过县政府捐赠自产的帐篷给受台风之灾的农民朋友,帐篷的成本为100万元,市场不含税公允价格为200万元,公司2017年度利润总额为1000万元。2018年度利润总额为1000万元,100万元现金通过公益性社会团体捐赠给灾区。2018年应缴纳企业所得税为(  )万元。

  A.250

  B.245

  C.0

  D.120

  5.2018年6月,某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具的普通发票上注明金额1.272万元,并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂7月将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售,取得不含税收入6.5万元。则卷烟厂7月应缴的消费税为(  )万元。(烟丝的消费税税率为30%)

  A.4

  B.0

  C.3.96

  D.0.14

  6.某生产型出口企业,2018年1月在海关办理进料加工贸易手册,备案进口材料1000万元,出口额2000万元。2018年1月料件报关进口,1月实现出口500万元,取得国内进项税额100万元。1月份内销销售收入为0,征税率17%,退税率13%。则该企业如采用实耗法计算,1月份应退税额为(  )万元。

  A.90

  B.30

  C.32.5

  D.0

  7.根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的是(  )。

  A.外贸公司进口的啤酒

  B.石油化工厂将自产的矿物性润滑油基础油移送用于生产变压器油

  C.汽车厂销售自产电动汽车

  D.珠宝批发公司批发外购的金银镶嵌首饰

  8.下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是(  )。

  A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

  B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费

  C.符合条件的利息费用

  D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

  9.下列项目中,需要计算缴纳土地增值税的是(  )。

  A.个人继承的房产

  B.国有土地使用权的出让

  C.因国家建设被征用的房地产

  D.合作建房建成后转让的房地产

  10.下列生产或开采的资源产品中,减征40%资源税的是(  )。

  A.对依法在建筑物下通过充填开采置换出来的矿产资源

  B.深水油气田

  C.稠油、高凝油和高含硫天然气

  D.低丰度油气田

  11.下列行为应当按照2%缴纳契税的是(  )。

  A.债权人承受破产企业的房屋,并与50%的员工签订了5年的劳动用工合同

  B.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房

  C.北京的李先生2017年购入80平方米的第一套家庭住房

  D.河北的张先生2017年购入180平方米的第二套家庭住房

  12.2017年7月某企业购买一处新建的独立地下商铺,地下商铺已取得土地使用权,土地证上的土地面积2000平方米。购买合同记载金额200万元,9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。其他相关资料:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。城镇土地使用税的年税额为每平方米税额2元。2017年该企业的地下建筑物应缴纳房产税和城镇土地使用税合计(  )元。

  A.3860

  B.5360

  C.7360

  D.10400

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  13.下列各项中,免征耕地占用税的是(  )。

  A.食品加工厂占用耕地新建厂房

  B.省政府批准的技工学校占用耕地

  C.农村居民占用耕地新建住宅

  D.建设水利灌溉设施占用林地

  14.王某2017年1月以不含增值税60万元的价格买了一台越野车。2018年8月因产品质量问题退回了生产企业,则王某能得到车辆购置税的退税款为(  )万元。

  A.5.4

  B.4.8

  C.4.5

  D.4

  15.2018年1月,光明公司销售一批材料给永胜公司,不含税价格为100000元,增值税税率为17%。不久,永胜公司发生财务困难,无法按期偿还债务,6月20日,经双方协商,光明公司同意永胜公司以产品偿还债务。该产品不含税市价为80000元,成本为70000元,偿债方开具增值税专用发票。光明公司和永胜公司均为增值税一般纳税人,则债务重组所得总计(  )元。

  A.33400

  B.11000

  C.23400

  D.31000

  16.甲企业是增值税一般纳税人,2017年3月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业(该车为4年前购入,购入时未取得可以抵扣进项税额的法定凭证),甲企业开具了增值税专用发票上列示的销售额为2.34万元。则该旧汽车的销售应纳的增值税为(  )。

  A.468元

  B.702元

  C.600元

  D.453.05元

  17.李先生2014年1月1日前年金账户余额为27万元(已按原规定在缴费环节扣缴了个人所得税),2016年期末年金账户余额为30万元,李先生于2017年1月起退休并按每季度领取年金9000元。则李先生退休后每年领取年金需要缴纳的个人所得税为(  )元。

  A.195

  B.108

  C.9

  D.27

  18.约翰先生是A国公民,A国与我国没有签订税收协定。约翰先生2017年2月15日来北京某外商投资公司工作,12月13日离开中国。在中国工作期间,同时在境内、境外担任职务,但不能提供同时任职、受雇证明,境内公司每月支付工资28000元,另外每月发放住房补贴2000元,物价补贴2000元,子女教育费3000元(经税务机关批准为合理的部分),约翰先生均提供了发票,境内公司予以报销。A国公司每月支付工资折合人民币60000元。约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。约翰2017年12月应缴纳个人所得税(  )元。

  A.10014.11

  B.3313.60

  C.9558.47

  D.9940.81

  19.根据征管法的相关规定,下列关于税款的退还和追征的表述中,正确的是(  )。

  A.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金,有特殊情况的追征期可以延长到5年

  B.纳税人自结算缴纳税款之日起第2年发现的,可向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应立即退还

  C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

  D.对于纳税人欠缴应纳税款,采取隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴税款的,税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金

  20.关于企业年金和职业年金的个人所得税政策,说法错误的是(  )。

  A.个人缴费不超过本人实际工资的4%的标准,可以扣除

  B.个人因出境定居,可以将一次性领取的年金个人账户余额按12个月分摊到各月纳税

  C.单位按规定为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金,个人暂不缴纳个人所得税

  D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税

  21.下列关于税务行政处罚程序的说法,正确的是(  )。

  A.对张三处以100元以下罚款的违法案件,适用税务行政处罚的简易程序

  B.对甲有限责任公司作出停止出口退税权处罚的案件,不属于税务行政处罚听证范围

  C.对法人或者其他组织作出1万元以下罚款的案件属于税务行政处罚听证范围

  D.当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的2%加处罚款

  22.甲企业3月份购置了乙企业的商铺,产权转移书据上注明的交易价格为2000万元,在企业“固定资产”科目上记载的原值为2550万元,取得了房屋权属证书。则该企业应缴纳的印花税为(  )元。

  A.15000

  B.10000

  C.6000

  D.10005

  23.下列关于合伙企业所得税征收管理的说法,不正确的是(  )。

  A.合伙企业以每个合伙人为纳税义务人

  B.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

  C.合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税

  D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的,合伙人在计算其企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

  24.刘某系一高级软件工程师,2017年10月获得某公司工资类收入51600元。公司和刘某协商,改变与刘某合作方式,变雇用关系为兼职关系,则这种筹划可以为刘某节省个人所得税税款(  )元。

  A.1291

  B.1368

  C.1000

  D.986

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责编:jiaojiao95
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