2019年注册会计师考试《税法》章节试题演练：城镇土地使用税法、耕地占用税法_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有(　)。

　　A.名胜古迹自用土地

　　B.个人所有的居住房屋用地

　　C.免税单位无偿使用纳税单位的土地

　　D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，个人所有的居住房屋用地，属于省 、自治区、直辖市税务局确定减免。

　　2.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

　　A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税;选项D，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。

　　3.下列选项需要征收城镇土地使用税的有(　)。

　　A.免税单位使用纳税单位的房产

　　B.学校租给企业的房产

　　C.公园附设的照相馆

　　D.公园管理单位自用的办公楼

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A、D为城镇土地使用税的免税项目。

　　4.下列项目中，减半征收城镇土地使用税的有(　)。

　　A.物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地

　　B.按照去产能和调结构政策要求停产停业企业用地

　　C.免税单位的职工家属宿舍用地

　　D.单独建造的地下建筑用地

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项B，按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起免征城镇土地使用税;选项C，均属于由省级确定的减免税项目，无减半征收规定。

　　5.下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有(　)。

　　A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

　　B.纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳

　　C.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍

　　D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税;经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。

　　6.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有(　)。

　　A.临时占用耕地

　　B.外商投资的房地产开发企业占用耕地开发项目

　　C.占用耕地修建鱼塘

　　D.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，不属于耕地占用税征税范围。

　　7.下列关于耕地占用税的税率规定的表述，正确的有(　)。

　　A.实行地区差别定额税率

　　B.占用基本农田的，应当按照适用税额加征100%

　　C.占用基本农田的，应当按照适用税额加征150%

　　D.在人均耕地低于0.5亩的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定适用税额的50%。

　　8.下列各项中，免征耕地占用税的有(　)。

　　A.社会福利机构占用耕地

　　B.军事设施占用耕地

　　C.公路线路占用耕地

　　D.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分耕地

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税;铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

　　9.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有(　)。

　　A.耕地占用税实行一次性征收

　　B.纳税义务发生时间是收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

　　C.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门通知之日起60日内缴纳耕地占用税

　　D. 获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门通知之日起30日内缴纳耕地占用税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』耕地占用税的纳税期限自纳税义务发生之日起30日。

　　10.关于耕地占用税的已纳税额退还，正确说法有(　)。

　　A.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，部分退还已缴纳的耕地占用税

　　B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已缴纳的耕地占用税

　　C.建设项目施工纳税人临时占用耕地，在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，可全部退还已经缴纳的耕地占用税

　　D.建设项目施工纳税人临时占用耕地，在批准临时占用耕地期满之日起3年内依法复垦，恢复种植条件的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』因建设项目施工或地质勘查临时占用耕地，应缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。