2019年注册会计师考试《税法》章节试题演练：税法总论_第2页

　　【单选题】以下关于税法体系的说法不正确的是( )。

　　A.一国税法一般包括税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次，只有少数国家单独制定税法通则

　　B.税收制度内容的第一个层次是不同的要素构成税种

　　C.我国税法体系中，关税和船舶吨税由海关负责征收管理，进口环节增值税、消费税由海关代征

　　D.我国现行税法体系是由税收实体法构成的

　　【答案】D

　　【多选题】以下关于税法分类的说法不正确的有( )。

　　A.商品和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税

　　B.税收征管法是我国的税收基本法

　　C.对于税种的分类是具有法定性的

　　D.一般而言，国际税法的效力高于国内税法

　　【答案】ABC

　　【例题1·多选题】下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )。

　　A.耕地占用税

　　B.个人所得税

　　C.车辆购置税

　　D.企业所得税

　　【答案】C

　　【单选题】以下属于中央和地方共享收入的是( )。

　　A.消费税

　　B.个人所得税

　　C.关税

　　D.土地增值税

　　【答案】B

　　【多选题】纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的( )。

　　A.商业秘密

　　B.个人隐私

　　C.税收违法行为

　　D.税收违法事实

　　【答案】AB

　　【多选题】纳税人、扣缴义务人的权利包括(　　)。

　　A.代位权和撤销权

　　B.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

　　C.索取有关税收凭证

　　D.纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查

　　【答案】BC

　　【多选题】以下属于纳税人权利的有( )。

　　A.要求税务机关保护商业秘密

　　B.对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权

　　C.有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为

　　D.依法申请减免税权

　　【答案】ABCD

　　【多选题】涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的( )。

　　A.代理记账机构

　　B.财税类咨询公司

　　C.会计师事务所

　　D.律师事务所

　　【答案】ABCD

　　【多选题】涉税专业服务机构涉税业务内容包括( )。

　　A.逃税方案设计

　　B.依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明

　　C.接受纳税人委托，代理减免退税申请

　　D.接受司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论

　　【答案】BCD

　　【解析】涉税专业服务机构涉税业务内容包括：1.纳税申报代理。2.一般税务咨询。3.专业税务顾问。4.税收策划。5.涉税鉴证。6.纳税情况审查。7.其他税务事项代理。8.其他涉税服务。

　　【多选题】下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有( )。

　　A.地域管辖权与地域管辖权的重叠

　　B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠

　　C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠

　　D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠

　　【答案】ACD

　　【多选题】国际税收协定的目标是( )。

　　A.妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务

　　B.实行平等负担的原则，取消税收差别待遇

　　C.互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税

　　D.加强国际合作，梳理国际产业链

　　【答案】ABC

　　【单选题】产生国际重复征税的根本原因有( )。

　　A.纳税人所得或收益的国际化

　　B.各国所得税制的普遍化

　　C.各国行使的税收管辖权的重叠

　　D.货币结算的普及化

　　【答案】C

　　【单选题】国际税收中所指的国际重复征税一般属于( )。

　　A.经济性国际重复征税

　　B.法律性国际重复征税

　　C.结构性重复征税

　　D.税制性国际重复征税

　　【答案】B

　　【例题5·多选题】以下说法不正确的有( )。

　　A.国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关

　　B.国际税收协定是以国际税法为基础的

　　C.世界各国各自所确立的税收管辖权范围和内容是基本相同的

　　D.国际税收中所使用的公民概念仅包括个人

　　【答案】BCD