2019年注册会计师考试《税法》章节试题演练：税法总论

　　【多选题】以下税种中，由税务系统负责征收和管理的有(　　)。

　　A.车辆购置税

　　B.车船税

　　C.船舶吨税

　　D.进口环节增值税

　　【答案】AB

　　【单选题】2017年6月7日，我国与德英法印俄等全球66个国家或地区共同签署了( )。

　　A.《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》

　　B.《金融账户涉税信息自动交换标准》

　　C.《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移(BEPS)的多边公约》

　　D.《国际反避税公约》

　　【答案】C

　　【多选题】以下关于税收和税法的表述正确的有( )。

　　A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种权利义务关系

　　B.国家征税的依据是政治权利，它有别于按生产要素进行的分配

　　C.国家征税的目的是满足社会公共需要

　　D.税法是税收制度的核心内容

　　【答案】BCD

　　【多选题】以下关于税法的表述正确的有( )。

　　A.税法属于权力性法规

　　B.税法具有综合性法规的特点

　　C.税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系

　　D.税收法律体系具有单一性

　　【答案】BC

　　【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有(　　)。

　　A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

　　B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

　　C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

　　D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

　　【答案】ABCD

　　【多选题】下列各项中，属于税法适用原则的有( )。

　　A.实体法从旧，程序法从新

　　B.层次高的法律优于层次低的法律

　　C.国内法优于国际法

　　D.同一层次的法律中，特别法优于普通法

　　【答案】ABD

　　【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

　　A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

　　B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

　　C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

　　D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

　　【答案】ABCD

　　【例题4·单选题】税务合法性原则是指( )。

　　A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定

　　B.禁止给纳税人歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别的优惠

　　C.税务机关按法定程序征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税

　　D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用

　　【答案】C

　　【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

　　A.实质课税原则属于税法的适用原则

　　B.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

　　C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突

　　D.某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”，属于“新法优于旧法原则”的例外

　　【答案】BCD

　　【单选题】某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的( )。

　　A.法律优位原则

　　B.新法优于旧法原则

　　C.程序优于实体原则

　　D.实体从旧、程序从新原则

　　【答案】C

　　【多选题】下列各项中，表述正确的有( )。

　　A.税目是区分不同税种的主要标志

　　B.税率是衡量税负轻重的重要标志

　　C.税目体现征税的广度

　　D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品

　　【答案】BC

　　【单选题】下列税法要素中，能够区别一种与另一种税的重要标志是( )。

　　A.纳税地点

　　B.纳税环节

　　C.征税对象

　　D.纳税义务人

　　【答案】C

　　【多选题】中国现行税制中采用的累进税率有( )。

　　A.全额累进税率

　　B.超率累进税率

　　C.超额累进税率

　　D.超倍累进税率

　　【答案】BC

　　【多选题】下列税种中，由全国人大或人大常委会立法确立的税收法律有( )。

　　A.车船税

　　B.企业所得税

　　C.关税

　　D.个人所得税

　　【答案】ABD

　　【多选题】以下税收法律中，由全国人民代表大会常务委员会表决通过立法的有(　　)。

　　A.人民共和国企业所得税法

　　B.人民共和国环境保护税法

　　C.人民共和国车船税法

　　D.人民共和国税收征收管理法

　　【答案】BCD

　　【多选题】税收立法程序通常包括的阶段有( )。

　　A.提议阶段

　　B.审议阶段

　　C.通过和公布阶段

　　D.试行阶段

　　【答案】ABC

　　【单选题】下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )

　　A.《人民共和国个人所得税法》

　　B.《人民共和国增值税暂行条例实施细则》

　　C.《人民共和国税收征收管理法》

　　D.《人民共和国企业所得税法实施条例》

　　【答案】D

　　【多选题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。

　　A.国家税务总局

　　B.财政部

　　C.国务院办公厅

　　D.海关总署

　　【答案】ABD

　　【多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。

　　A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

　　B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

　　C.地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使

　　D.《人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律

　　【答案】BD