2019年注会考试《税法》密训试题及答案（4）_第2页

　　【单选13】下列说法不正确的是( )。

　　A.征税对象是区分不同税种的重要标志

　　B.税目是征税对象的具体化

　　C.税率是衡量税负轻重的唯一标志

　　D.纳税义务人即纳税主体

　　【答案】C

　　【解析】税率是衡量税负轻重的重要标志，而非唯一标志。

　　【多选14】下列税种中，规定了具体税目的有( )。

　　A.烟叶税

　　B.消费税

　　C.房产税

　　D.个人所得税

　　【答案】BD

　　【解析】目前我国税收实体法体系中，对消费税、资源税、车船税、车辆购置税、印花税和个人所得税等，规定了具体的税目。

　　【单选15】下列税法要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是( )。(2016年)

　　A.征税对象

　　B.计税依据

　　C.纳税义务人

　　D.纳税期限

　　【答案】A

　　【解析】征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。

　　【单选16】目前我国税法体系中单一比例税率的税种是( )。

　　A.车辆购置税

　　B.土地增值税

　　C.个人所得税

　　D.消费税

　　【答案】A

　　【解析】选项B：实行超率累进税率。选项C：实行超额累进税率与比例税率相结合。选项D：主要实行产品差别比例税率。

　　【多选17】下列税种中只适用比例税率的有( )。(2013年)

　　A.增值税

　　B.车船税

　　C.城建税

　　D.消费税

　　【答案】AC

　　【解析】采用比例税率的税种有增值税、城市维护建设税、企业所得税等;车船税适用定额税率;消费税采用比例税率和定额税率两种形式。

　　【单选18】比例税率是指( )。

　　A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

　　B.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

　　C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

　　D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

　　【答案】C

　　【解析】考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。

　　【单选19】《人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于( )。

　　A.财政部制定的部门规章

　　B.全国人大授权国务院立法

　　C.国务院制定的税收行政法规

　　D.全国人大制定的税收法律

　　【答案】B

　　【解析】授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。

　　【单选20】下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。(2013年)

　　A.人民共和国个人所得税法

　　B.人民共和国税收征收管理法

　　C.人民共和国企业所得税法实施条例

　　D.人民共和国增值税暂行条例实施细则

　　【答案】C

　　【解析】国务院发布的《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》等，都是税收行政法规。选项AB属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

　　【多选21】下列属于税收部门规章的有( )。

　　A.国务院制定的《税收征收管理法实施细则》

　　B.财政部制定的《增值税暂行条例实施细则》

　　C.国家税务总局制定的《税务代理试行办法》

　　D.国务院制定的《个人所得税法实施条例》

　　【答案】BC

　　【解析】选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规，选项BC分别为财政部和国家税务总局颁布，属于税收部门规章。

　　【多选22】下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。

　　A.国家税务总局

　　B.财政部

　　C.国务院办公厅

　　D.海关总署

　　【答案】ABD

　　【解析】国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。

　　【多选23】下列选项中，属于税收法律的有( )。

　　A.《人民共和国车船税法》

　　B.《人民共和国增值税暂行条例》

　　C.《人民共和国税收征收管理法》

　　D.《人民共和国企业所得税法》

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：《人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权立法。

　　【多选24】《税收征收管理法》属于我国税法体系中的( )。

　　A.税收基本法

　　B.税收实体法

　　C.税收程序法

　　D.国内税法

　　【答案】CD

　　【解析】目前我国还没有税收基本法。

　　【多选25】税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有( )。(2016年)

　　A.审议阶段

　　B.通过阶段

　　C.提议阶段

　　D.公布阶段

　　【答案】ABCD.

　　【解析】目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：(1)提议阶段;(2)审议阶段;(3)通过和公布阶段。

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