2019年注册会计师考试《税法》强化提分试题详解（7）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有(　　)。

　　A.房屋出租的由承租人纳税

　　B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

　　C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

　　D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税

　　2.下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有(　　)。

　　A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主共同缴纳房产税

　　B.以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，按当地同类房产租金水平确定租金额

　　C.免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税

　　D.融资租赁的房产，按收取的租金从租计征房产税

　　3.纳税人从租计征房产税时，适用的税率有(　　)。

　　A.1.2%

　　B.4%

　　C.10%

　　D.12%

　　4.甲企业共有两处房产A和B，房产原值共计1800万元，2018年年初，将两处房产用于投资联营，将原值为800万元的A房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担风险，当年取得分红40万元;将原值为1000万元的B房产投资丙企业，不承担联营风险，当年取得不含增值税固定利润分红60万元。已知当地省人民政府规定的房产原值扣除比例为30%。则下列关于上述两处房产的房产税缴纳情况，说法正确的有(　　)。

　　A.甲企业应就A房产缴纳房产税4.8万元

　　B.乙企业应就A房产缴纳房产税6.72万元

　　C.甲企业应就B房产缴纳房产税7.2万元

　　D.甲企业应就B房产缴纳房产税8.4万元

　　5.根据房产税的相关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

　　B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除

　　C.融资租赁的房产，合同约定开始日的，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税

　　D.融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

　　6.下列项目中，免征或暂免征收房产税的有(　　)。

　　A.国家备案众创空间出租给在孵对象使用的房产

　　B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

　　C.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

　　D.高校学生公寓

　　7.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　　)。

　　A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

　　B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税

　　C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

　　D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

　　8.依据契税相关规定，下列行为属于契税征税范围的有(　　)。

　　A.房屋出租

　　B.国有土地使用权出让

　　C.房屋等价交换

　　D.获奖方式取得房屋

　　9.下列各项中，属于契税纳税人的有(　　)。

　　A.以翻建新房为目的取得房屋权属的张某

　　B.出让土地使用权的国土资源管理局

　　C.以土地作价入股的投资方

　　D.以预付集资建房款方式承受房屋的王某

　　10.下列关于契税计税依据的说法正确的有(　　)。

　　A.农村集体土地承包经营权的转移，不征收契税

　　B.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益

　　C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税相应减免

　　D.个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的(不含北京、上海、广州、深圳的住房)，减按1%的税率征收契税

　　11.根据契税的相关规定，下列关于契税的退还，说法正确的有(　　)。

　　A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税

　　B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税

　　C.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不退还已纳契税

　　D.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不退还已纳契税

　　12.依据契税的有关规定，下列项目中可以免征契税的有(　　)。

　　A.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业土地、房屋权属的

　　B.公司依照规定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后的公司承受原公司土地权属的

　　C.承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位

　　D.企业依照有关法律法规实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属的

　　13.根据土地增值税的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业转让新建房时“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有(　　)。

　　A.契税

　　B.增值税

　　C.城建税和教育费附加

　　D.印花税

　　14.下列行为中，不征收土地增值税的有(　　)。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.生产企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，所有权属变更至被投资企业的

　　C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产

　　D.房地产价值的重新评估

　　15.下列项目属于房地产开发成本的有(　　)。

　　A.土地征用及拆迁补偿费

　　B.基础设施费

　　C.公共配套设施费

　　D.开发间接费用

　　16.计算土地增值税时，所销售的房产对应的下列费用中，准予按照实际发生额从收入总额中扣除的有(　　)。

　　A.耕地占用税

　　B.建房贷款超期支付的罚息

　　C.前期工程费

　　D.排污费、绿化费

　　17.房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除基数的有(　　)。

　　A.取得土地使用权缴纳的契税

　　B.支付建筑人员的工资、福利费

　　C.销售过程中发生的管理费用

　　D.开发小区内道路发生的支出

　　18.根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法不正确的有(　　)。

　　A.将转让新建房所缴纳的城建税计入到“与转让房地产有关的税金”扣除

　　B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除

　　C.将企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除

　　D.将企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除

　　19.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有(　　)。

　　A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.直接转让土地使用权的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　20.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有(　　)。

　　A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上

　　B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

　　C.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的