2019年注册会计师考试《税法》强化提分试题详解（7）

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是(　　)。

　　A.房屋产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税

　　B.房屋产权出典的由出典人纳税

　　C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

　　D.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

　　2.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是(　　)。

　　A.农村的居住用房

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.个人拥有的市区经营性用房

　　D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房

　　3.某企业拥有一栋原值2000万元的办公楼，2018年1月1日将办公楼的1/3出租，每月取得不含增值税租金20万元，其余部分自用。已知该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该企业2018年应纳房产税(　　)万元。

　　A.16.8

　　B.40

　　C.45.6

　　4.某公司拥有一处原值3000万元的高档会所，2018年4月对其进行改建，更换楼内电梯，将原值50万元的电梯更换为100万元的新电梯，支出200万元在后院新建一露天泳池，拆除100万元的照明设施，再支出150万元安装智能照明，会所于2018年8月底改建完毕并对外营业。当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，2018年该公司就此会所应缴纳房产税(　　)万元。

　　A.25.2

　　B.25.48

　　C.26.04

　　D.28.98

　　5.某企业2017年购置一宗面积4000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款1500万元，厂房建筑面积1800平方米，固定资产科目账面记录房产造价2500万元(不含地价)，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业2018年应缴纳房产税(　　)万元。

　　A.24

　　B.30.48

　　C.36.96

　　D.38.4

　　6.2018年年初，李某有两套住房，其中一套原值为150万元的住房用于自己居住，另一套原值为100万元的住房，于当年4月20日按照市场价格出租交付给李某，租期一年，每月不含税租金4000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则李某当年应缴纳房产税(　　)元。

　　A.0

　　B.1280

　　C.1920

　　D.5760

　　7.2018年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价120万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。则2018年该企业的地下建筑物应缴纳房产税(　　)元。

　　A.10800

　　B.7560

　　C.1080

　　D.14400

　　8.发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是(　　)。

　　A.张先生购买古朴小屋用于拆料

　　B.某企业将房屋赠与养老院

　　C.李先生将自有房产投资于本人独资经营企业

　　D.韩先生将房屋用于抵偿债务

　　9.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元(不含增值税)的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.周某应缴纳契税3万元

　　B.周某应缴纳契税2.4万元

　　C.谢某应缴纳契税2.7万元

　　D.谢某应缴纳契税0.3万元

　　10.某大型国有企业2018年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，允许其减按应支付土地出让金的80%缴纳出让金，该企业实际支付不含税出让金200万元，当地省政府规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为(　　)万元。

　　A.6

　　B.4.8

　　C.7

　　D.7.5

　　11.由于工作调动，张某将价值100万元的房屋与李某价值95万元的房屋进行交换，差价部分由李某以现金补偿。已知契税适用税率为3%，下列说法正确的是(　　)。(上述金额均不含增值税)

　　A.李某应缴纳契税0.15万元

　　B.张某应缴纳契税0.15万元

　　C.李某应缴纳契税3万元

　　D.张某应缴纳契税2.85万元

　　12.某企业破产清算时，其房地产评估价值为5000万元，以其中价值2500万元的房地产抵偿债务，将价值1500万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1800万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿600万元。上述行为当事人各方合计应缴纳契税(　　)万元。(适用契税税率3%，上述金额均不含增值税)

　　A.18

　　B.54

　　C.72

　　D.147

　　13.依据契税相关规定，下列土地或房屋应征收契税的是(　　)。

　　A.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资

　　B.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的

　　C.城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　D.承受荒山用于农业生产的

　　14.关于契税的计税依据，下列说法正确的是(　　)。

　　A.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

　　B.土地使用权交换的，以交换出去的土地使用权的价格作为计税依据

　　C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为计税依据

　　D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，由房地产转让方补缴契税，计税依据为转让房地产成交价格

　　15.吴某2018年6月初购买一幢120平方米的商品房，支付价款130万元，并以20万元购买单独计价的储藏室，双方约定均采用分期付款方式，分20年支付，假定2018年支付4万元，根据省政府规定，商品房的契税税率为4%，储藏室的契税税率为3%，吴某2018年应缴纳的契税为(　　)万元。(上述金额均不含增值税)

　　A.4.5

　　B.6

　　C.5.5

　　D.5.8

　　16.下列房产需要缴纳土地增值税的是(　　)。

　　A.尚在抵押期间的底商

　　B.改制重组时投资到被投资企业的办公楼(非房地产开发企业之间)

　　C.代建完成的厂房

　　D.相互交换的办公楼

　　17.某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7.88万元(不含增值税)。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.57.64

　　B.136.45

　　C.140

　　D.160

　　18.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是(　　)。

　　A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

　　B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

　　C.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除

　　D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

　　19.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，不得扣除成本费用的是(　　)。

　　A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆

　　B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

　　C.建成后有偿出售的车库

　　D.建成后出租给事业单位的幼儿园

　　20.纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是(　　)。

　　A.出售旧房及建筑物的

　　B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

　　C.提供扣除项目金额不实的

　　D.转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的

　　21.自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在(　　)税务机关申报缴纳土地增值税。

　　A.房地产坐落地

　　B.居住所在地

　　C.办理过户手续所在地

　　D.自行选择的纳税地点

　　22.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是(　　)。

　　A.自签订房地产建筑合同之日起30日内

　　B.自转让房地产合同签订后7日内

　　C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

　　D.自签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内