2019年注册会计师考试《税法》强化提分试题详解（5）

　　一、单项选择题

　　1.非居民企业(在我国未设立机构、场所)取得来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是(　　)。

　　A.利息所得

　　B.股息所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.财产转让所得

　　2.2018年12月，境内甲公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付股息的不含所得税所得270万元，甲公司应扣缴企业所得税(　　)万元。

　　A.27

　　B.30

　　C.36

　　D.90

　　3.境内甲公司在A国有一分支机构，2018年甲公司境内所得100万元，A国分支机构亏损160万元。则分支机构的亏损额中可以无限期向后结转弥补的是(　　)万元。

　　A.0

　　B.60

　　C.100

　　D.160

　　4.境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2018年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.25

　　B.35

　　C.55

　　D.65

　　5.中国居民企业A公司，在乙国投资设立了B公司。乙国政府与我国签订了税收协定，乙国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度给予免征企业所得税的优惠。乙国企业所得税税率为30%，A公司当年获得B公司分得的利润600万元。A公司当年取得境内所得1000万元，按照饶让抵免法，则A公司当年应纳企业所得税为(　　)万元。

　　A.175

　　B.220

　　C.250

　　D.345

　　6.企业与其他企业、组织或个人的下列情形中，视为有关联关系的是(　　)。

　　A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到15%，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到15%

　　B.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20%，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到20%

　　C.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%

　　D.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到10%，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到10%

　　7.根据国际税收协定管理的相关规定，下列各项中，不属于受益所有人的是(　　)。

　　A.对所得具有所有权和支配权的人

　　B.对所得据以产生的权利具有所有权和支配权的人

　　C.对所得据以产生的财产具有所有权和支配权的人

　　D.代理人

　　8.同期资料应当自税务机关要求之日起(　　)日内提供。企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后(　　)日内提供同期资料。

　　A.20;10

　　B.30;20

　　C.30;30

　　D.60;30

　　9.扣缴义务人扣缴企业所得税时，支付或者到期应支付的款项以人民币以外的货币支付或计价，进行外币折算时应采用(　　)人民币汇率中间价折合成人民币。

　　A.填开税收缴款书之日

　　B.扣缴义务发生之日

　　C.作出扣缴税款决定之日

　　D.扣缴义务发生之日前一日

　　10.通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务的转让定价方法是(　　)。

　　A.可比非受控价格法

　　B.再销售价格法

　　C.成本加成法

　　D.交易净利润法

　　11.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年(　　)之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

　　A.3月31日

　　B.5月31日

　　C.6月20日

　　D.6月30日

　　12.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前(　　)年度每年度发生的关联交易金额(　　)人民币以上的企业。

　　A.1个;4000万元

　　B.2个;1个亿

　　C.3个;4000万元

　　D.3个;1个亿

　　13.截至2018年12月，我国已正式对外签署(　　)个避免双重征税协定，其中(　　)个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议。

　　A.110;103

　　B.108;99

　　C.105;98

　　D.110;97

　　14.境外投资者按照规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的，可在实际缴纳相关税款之日起(　　)年内申请追补享受该政策，退还已缴纳的税款。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　15.境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后(　　)日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.60

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