2020年注册会计师《公司战略与风险管理》巩固试题及答案7_第2页

　　11、安乐股份有限公司十分重视合同给企业带来的风险，专门成立了合同管理小组。管理小组按照有关法规要求，制定了本企业合同管理的内部控制要求与措施，以下说法中，错误的是(　)。

　　A、企业对外发生经济行为，都应当订立书面合同

　　B、对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录;必要时应对合同条款作出修改

　　C、企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人做出实质性答复或承诺

　　D、企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估

　　12、甲公司是一家超市连锁企业，由于前几年的努力，现在处于迅速发展阶段。公司战略委员会在制定公司的发展战略时提出，企业应当向多元化发展，进一步增加企业的发展途径，扩大企业的规模，于是盲目进军房地产业。最终企业不但没有迅猛发展，超市的业绩也受到一定影响。该企业制定与实施发展战略中应该关注的主要风险是(　)。

　　A、缺乏明确的发展战略

　　B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业

　　C、发展战略实施不到位

　　D、发展战略因主观原因频繁变动

　　13、下列关于我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素要求的说法中，不正确的是(　)。

　　A、企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行

　　B、重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层

　　C、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径

　　D、信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等

　　14、在我国颁布的内部控制基本规范中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素是(　)。

　　A、信息与沟通

　　B、内部监督

　　C、内部环境

　　D、控制活动

　　15、根据我国《企业内部控制基本规范》中关于内控要素的认定，下列各项中属于内部控制系统组成要素的是(　)。

　　A、控制制度、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督

　　B、内部环境、保管记录、控制活动、信息与沟通以及内部监督

　　C、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督

　　D、内部环境、风险评估、控制结构、信息与沟通以及内部监督

　　16、根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》的要求，下列不属于企业资金活动需关注的主要风险的是(　)。

　　A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资

　　B、投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇

　　C、客户信用管理不到位，结算方式选择不当

　　D、资金调度不合理、营运不畅

　　17、根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定，下列说法中错误的是(　)。

　　A、全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排

　　B、企业应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制

　　C、审计委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责

　　D、预算管理工作机构一般设在财会部门

　　18、根据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、从事某项目可行性研究的专业机构不得再从事该项目可行性研究报告的评审

　　B、企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

　　C、重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准

　　D、企业应当在工程项目立项前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可

　　19、根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》的规定，下列不得办理担保业务的是(　)。

　　A、没有经过授权的甲公司财务部门

　　B、上海证券交易所上市的乙公司

　　C、中国商业银行

　　D、刚刚成立一年的丙公司

　　20、甲上市公司的财会人员在编制企业的财务报表时虚报了利润，使得企业对外提供的报表看起来非常不错，投资者大量购买公司的股票，使得公司的股价大幅上升。经过调查，是该公司的报表存在问题，股价大幅下跌，许多投资者遭受损失。体现了在编制、对外提供和分析利用财务报告时需关注的风险是(　)。

　　A、编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

　　B、提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

　　C、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

　　D、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营

　　21、乙公司作为一家上市公司，按照财政部等有关部门联合颁布的《内部控制基本规范》和《应用指引》，建立并完善了企业内部控制系统。在该公司下列日常管理的控制活动中，属于授权审批控制活动的是(　)。

　　A、企业制定相关的规章制度，以倡导文明文化

　　B、财务部门主管负责审核会计、出纳编制的会计凭证

　　C、相关费用的报销需要所在部门主管和财务部门主管签字

　　D、会计登记现金与银行日记账

　　22、在风险管理框架下的内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在风险，又包括在问题或事件发生后采取后动反应。这体现的是风险管理、内部控制、公司治理三者关系的(　)。

　　A、管理范围的协调

　　B、治理、风险、控制的整合

　　C、前动与后动的平衡

　　D、“从上到下”控制基础和“从下到上”风险基础执行模式的融合