四、不定项
1、中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下:
(1) 1月转让-套住房,取得含增值的销售收入945000元。该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入。本次转让过程中,发生合理费用5000元。
(2) 2月获得当地教育部^颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。
(3) 3月转让从公开发行市场狗日的上市公司股票6000股,取得股份转让所得120000元。
(4) 4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部, 获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:
(1)工资、薪金所得190000元。专项扣除40000元。
(2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。
已知,财产转让所得个人所得税税率20%,个人将购买不足2年的祝福对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元,劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( C)
A.[945000- (1+ 5%) -840000]×20%= 12000元
B. (945000-840000)×20%=21000元
C.[945000+ (1+5%) -840000-5000]×20%= 11000元
D. (945000-840000-5000)×20%= 20000元
2、计算某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是(C)
A (945000-840000)×5%=5250元
B.945000×5%=47250元
C.945000+ (1+5%)×5%=45000元
D. (945000-840000)一(1+5%)×5%= 5000元
3、陈某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是(AC )
A.获得的保险赔偿30000元
B.区(县)级教育方面的奖金10000元
C.股票转让所得120000元
D.获赠价值390元的手机
4、计算陈某2019综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(A)
A. (190000-60000-40000) ×10%-2520+ 8000×(1-20%)×3%+ 5000×(1-20%)×70%×3%=6756元
B. (190000-60000-40000)×10%-2520+ 8000×(1-20%) ×3%+ 5000×70%×3%=6777元
C.(190000+ 8000+ 5000×70%-60000-40000)×10%-2520= 7630元
D.[190000+ 8000×(1-20%) +5000× (1-20%)×70%-60000-40000]×10%-2520= 7400元
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二、甲公司为增值税-般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2018年8月有关经营如下。
1.销售m型彩电取得含增值税价款6960000元,另收取包装物租金58000元。
2.采取以旧换新方式销售N型彩电500台。N型彩电同期含增值税销售单价4640元/台,旧彩电每台折价324.8元3.购进生产用液晶面板。取得增值税专用发票注明税款48万。
4.购进劳保用品。取得增值普通发票注明税额300元5.购进一辆销售部门]和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票,注明税额96000元。
6.组织职工夏季旅游支付住宿费,取得增值税专用发票,注明税款1 200元。
7.将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托商场代销800台,作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑,奖励给业绩突出的员工。
已知:增值税税率16%,取得的扣税凭证已通过税务机关要求。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算甲公司当月销售m型彩电增值税销项税额的下列算式中正确的是( D)
A.696000×16%=1113600元
B. (6960000+ 58000)×16%=1122880
C.696000/ (1 +16%)×16%=960000
D. (6960000+ 58000) / (1+16%) ×16%=968000
2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额( C)
A.500×(4640-324.8) / (1+16%)×16%=297600
B.500×[4640/ (1+ 16%) -324.8]×16%=294016
C.500×4640/ (1+16%)×16%=320000
D.500×(4640-324.8)×16%=345216
3.甲公司的下列进项税中,准予从销项税额中抵扣的是( ABCD)
A.购进货车的进项税额96000元。
B.支付住宿费的进项税额1200元。
C.购进生产用液晶面板的进项税额480000元
D.购进劳保用品的进项税额300元。
4.甲公司下列业务中,属于增值税视同销售货物行为的是(ABD )
A.将自产的400台Z型彩电作为投资投供给某培训机构。
B.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销。
C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的员工。
D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院。
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