【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

A.将购进的货物无偿赠送给客户

B.将购进的货物作为投资提供给联营单位

C.将购进的货物用于本单位集体福利

D.将购进的货物分配给股东

【答案】ABD

【解析】(1)选项ABD：一般纳税人将购进的货物用于“投资、分配、赠送”，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。

(2)选项C：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。

【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物用于下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A.集体福利

B.销售

C.投资

D.交际应酬

【答案】AD

【解析】选项D：纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

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【多选题】甲公司(增值税一般纳税人)采购了5台空调，均取得了增值税专用发票，分别用于下列用途，其中准予抵扣进项税额的有( )。

A.职工宿舍

B.办公大楼

C.仓库

D.生产车间

【答案】BCD

【解析】选项A：属于购进货物专用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。

【单选题】甲医药企业向农民收购金银花一批对外销售，向农民开具农产品收购发票注明买价1.2万元，该批金银花在运输途中遭遇暴雨，毁损了70。已知，购进金银花适用的扣除率为9。根据增值税法律制度的规定，甲医药企业上述业务可以抵扣的进项税额为()。

A.1.2×9

B.1.2×9×(1-70)

C.1.2÷(1+9)×9

D.1.2÷(1+9)×9×(1-70)

【答案】A

【解析】(1)购进农产品开具农产品收购发票的，直接以“买价”(无须价税分离)×扣除率计算进项税额(参考本章考点17)，选项CD错误;

(2)因暴雨损失属于因不可抗力损失(而非因管理不善损失)，进项税额可以抵扣，选项A正确，选项B错误。

(3)不得抵扣进项税额的其他特殊规定

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额900元，购进餐饮服务取得增值税普通发票注明税额60元，购进贷款服务取得增值税普通发票注明税额720元。甲公司进项税额当月已申报抵扣。甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额为()元。

A.1620

B.900

C.780

D.1680

【答案】B

【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A.外购货物用于个人消费

B.生产应税产品购入的原材料

C.因管理不善变质的库存购进商品

D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

【答案】ACD

【解析】(1)选项A：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额;

(2)选项CD：因“管理不善”造成的损失属于非正常损失，对应的进项税额不得抵扣。

【多选题】甲公司是增值税一般纳税人，其2021年发生的下列进项税额中，准予全部从销项税额中抵扣的有( )。

A.购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额250000元

B.购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额200元

C.购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元

D.组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1500元

【答案】AC

【解析】(1)选项B：购进劳保用品，由于取得的是增值税“普通”发票，其进项税额不得抵扣;

(2)选项C：购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣;

(3)选项D：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额。

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产饲料，取得增值税专用发票注明金额10000元、税额300元。甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知，农产品扣除率为9。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为()元。

A.927

B.900

C.873

D.300

【答案】B

【解析】(1)饲料适用增值税税率为9，本题属于购进农产品用于生产适用9(而非13)税率的货物，因此，适用的农产品扣除率为9(而非10，且已知条件已经告知);

(2)购进农产品取得小规模纳税人开具的增值税专用发票的，计算抵扣进项税额(而非按票面税额抵扣);

(3)甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额=增值税专用发票上注明的金额×已知条件提供的扣除率9，注意增值税专用发票上注明的金额、农产品收购发票或者农产品销售发票上注明的买价，均不含税，不需要价税分离处理。

【多选题】甲企业购进国内旅客运输服务，取得了下列凭证，其中属于可以抵扣进项税额的合法扣税凭证的有( )。

A.未注明旅客身份信息的增值税电子普通发票

B.未注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

C.注明旅客身份信息的铁路车票

D.注明旅客身份信息的水路客票

【答案】ACD

【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有( )。

A.农产品收购发票

B.增值税专用发票

C.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单

D.海关进口增值税专用缴款书

【答案】ABCD

【单选题】甲公司是增值税一般纳税人，2021年9月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的价款为11.3万元。已知，该批电脑已经计提折旧1万元，电脑适用增值税税率为13。根据增值税法律制度的规定，甲公司2021年9月应当转出的进项税额为()。

A.11.3×13

B.(11.3-1)×13

C.11.3÷(1+13)×13

D.(11.3-1)÷(1+13)×13

【答案】B

【解析】(1)用“净值”算，所以应减除折旧1万元，选项AC错误;

(2)该批电脑原用于销售部门，进项税额也抵扣了，其成本11.3万元、净值(11.3-1)万元均不含增值税，不需要作价税分离，选项B正确，选项D错误;