【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。

A.将商场外墙广告位出租给其他单位用于发布广告

B.销售底商(建筑物底层商铺)

C.转让高速公路经营权

D.转让国有土地使用权

【答案】B

【解析】(1)选项A：属于“现代服务——租赁服务”(不动产经营租赁);(2)选项CD：属于“销售无形资产”。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是( )。

A.转让在建的建筑物所有权

B.转让海域使用权

C.转让建筑物有限产权

D.转让建筑物永久使用权

【答案】B

【解析】选项ACD：按照销售不动产缴纳增值税。

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【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是( )。

A.水路运输的程租业务

B.融资性售后回租

C.航空运输的湿租业务

D.车辆停放业务

【答案】D

【解析】(1)选项AC：属于“交通运输服务”;(2)选项B：属于“金融服务——贷款服务”。

【判断题】根据增值税法律制度的规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。( )

【答案】√

【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。

A.转让有价证券

B.融资性售后回租

C.货币兑换服务

D.财产保险服务

【答案】ABCD

【解析】(1)选项A：属于“金融商品转让”;(2)选项B：属于“贷款服务”;(3)选项C：属于“直接收费金融服务”;(4)选项D：属于“保险服务”。

【单选题】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。( )

【答案】×

【解析】按照“金融服务——贷款服务”计缴增值税。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是( )。

A.平整土地

B.出售单身公寓

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

【答案】A

【解析】(1)选项B：属于“销售不动产”;(2)选项C：属于“销售现代服务——租赁服务”(不动产经营租赁);(3)选项D：属于“销售无形资产”。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是( )。

A.文化创意服务

B.道路通行服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

【答案】D

【解析】选项ABC：属于“现代服务”。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是( )。

A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给养老院

D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装

【答案】C

【解析】(1)选项AB：将购进的货物用于集体福利、个人消费(纳税人的交际应酬消费属于个人消费)的，不视同销售货物;

(2)选项C：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售货物;

(3)选项D：属于采购原材料的行为，如果取得了合法的扣税凭证，对应的进项税额可以抵扣。

【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务，其发生的下列业务中，应缴纳增值税的有( )。

A.将400平方米自建底商用于抵偿债务

B.将200平方米自建底商无偿赠送给关联企业

C.将600平方米自建底商用于出租

D.将100平方米自建底商转为办公自用

【答案】ABC

【解析】(1)选项A：“抵债”属于特殊的销售行为，甲公司将其开发建设的底商用于抵债，按照“销售不动产”计缴增值税;

(2)选项B：甲公司将底商无偿赠送“关联企业”(既非公益事业，亦非社会公众)，应视同销售不动产，缴纳增值税;

(3)选项C：按照“销售不动产租赁服务”计缴增值税;

(4)选项D：不属于“销售”行为，也不属于“视同销售”行为，不需要缴纳增值税。