【单选题】下列税种中,由海关负责征收和管理的是()。
A.关税
B.车船税
C.环境保护税
D.资源税
【答案】A
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有()。
A.征税对象
B.纳税人
C.海关
D.税务机关
【答案】BCD
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【多选题】下列各项中,属于税法要素的有()。
A.计税依据
B.税收优惠
C.纳税人
D.税率
【答案】ABCD
【单选题】区别不同税种的重要标志是()。
A.纳税人
B.税目
C.税率
D.征税对象
【答案】D
【单选题】根据税收法律制度的规定,下列各项中,适用超率累进税率的是()。
A.印花税
B.城镇土地使用税
C.个人所得税
D.土地增值税
【答案】D
【解析】(1)选项A:在印花税中,“权利、许可证照”实行定额税率,其他税目实行比例税率。(2)选项B:城镇土地使用税采用定额税率。(3)选项C:居民个人综合所得、经营所得等实行超额累进税率;利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得实行比例税率。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是()。
A.水路运输中的程租服务
B.水路运输中的期租服务
C.融资性售后回租
D.飞机广告位出租
【答案】D
【解析】(1)选项AB:属于“交通运输服务”;(2)选项C:属于“金融服务——贷款服务”;(3)选项D:属于有形动产经营租赁。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是()。
A.平整土地
B.出售单身公寓
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
【答案】A
【解析】(1)选项B:属于“销售不动产”;(2)选项C:属于“销售现代服务——租赁服务”(不动产经营租赁);(3)选项D:属于“销售无形资产”。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是()。
A.文化创意服务
B.道路通行服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
【答案】D
【解析】选项ABC:属于“现代服务”。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是()。
A.将商场外墙广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商(建筑物底层商铺)
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
【答案】B
【解析】(1)选项A:属于“现代服务——租赁服务”(不动产经营租赁);(2)选项CD:属于“销售无形资产”。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有()。
A.转让有价证券
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务
D.财产保险服务
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A:属于“金融商品转让”;(2)选项B:属于“贷款服务”;(3)选项C:属于“直接收费金融服务”;(4)选项D:属于“保险服务”。
【判断题】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,应按照“租赁服务”税目计缴增值税。()
【答案】×
【解析】按照“金融服务——贷款服务”计缴增值税。
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