【1·多选题】下列各项中，属于企业所得税税收优惠形式的有()。

　　A.加速折旧

　　B.减计收入

　　C.税额抵免

　　D.加计扣除

　　『正确答案』ABCD

　　【2·单选题】企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是()。

　　A.饲养家禽

　　B.远洋捕捞

　　C.海水养殖

　　D.种植中药材

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税;选项ABD的所得，免征企业所得税。

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　　【3·判断题】企业持有的中国铁路建设债券取得的利息收入免征企业所得税。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业投资者持有2019~2023年发行的铁路债券取得利息收入，减半征收企业所得税。

　　【4·单选题】甲公司为居民企业，2019年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是()。

　　A.550万元

　　B.100万元

　　C.350万元

　　D.300万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』(1)符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税;(2)技术转让所得应纳税调减的金额=500+(600-500)×50%=550(万元)。

　　【5·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()。

　　A.开发新产品发生的计入当期损益的研究开发费用

　　B.推广新产品发生的计入当期损益的广告费

　　C.奖励销售人员支付的奖金

　　D.安置残疾人员支付的工资

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项A，加计扣除75%;选项B，不超过税法规定的限额可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除;选项C，可以据实扣除;选项D，加计扣除100%。

　　【6·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有()。

　　A.烟草制造业

　　B.批发和零售业

　　C.住宿和餐饮业

　　D.租赁和商务服务业

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。

　　【7·单选题】甲机械厂2019年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。

　　A.500-100×75%=425(万元)

　　B.500-100=400(万元)

　　C.500-100×50%=450(万元)

　　D.500+100=600(万元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』未形成无形资产计入当期损益的符合规定的研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，可以再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，因此需要纳税调减100×75%=75(万元)。

　　【8·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业中符合条件的固定资产可以缩短计提折旧年限，但不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例最高为()。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。

　　【9·单选题】甲企业为创业投资企业，2018年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2020年12月31日仍持有该股权。甲企业2020年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(2000-300)×25%=425(万元)

　　B.(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)

　　C.2000×70%×25%=350(万元)

　　D.(2000×70%-300)×25%=275(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　【10·单选题】甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额2000万元，当年购置并实际使用一台符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，该专用设备投资额600万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(2000-600×10%)×25%=485(万元)

　　B.2000×25%-600×10%=440(万元)

　　C.(2000-600)×25%=350(万元)

　　D.2000×25%=500(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业购置并实际使用环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　【11·判断题】企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』上述收入，减按90%计入收入总额。