【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

　　A.外购货物用于个人消费

　　B.生产应税产品购入的原材料

　　C.因管理不善变质的购进商品

　　D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A，外购的货物用于个人消费不属于视同销售，进项税额不得抵扣;选项CD，非正常损失的购进货物，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物进项税额不得抵扣。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有()。

　　A.贷款服务

　　B.餐饮服务

　　C.娱乐服务

　　D.美容服务

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项D，美容美发服务属于居民日常服务，不得抵扣进项税额。

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　　【单选题】某制药厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售抗生素药品不含增值税的销售额为100万元，销售免税药品销售额为50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，已知抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，抗生素药品适用税率为13%，则该制药厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.100×13%-6.8=6.2(万元)

　　B.100×13%-6.8×100÷(100+50)=8.47(万元)

　　C.(100+50)×13%-6.8=12.7(万元)

　　D.(100+50)×13%-6.8×100÷(100+50)=14.97(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人兼营免税项目或免征增值税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当月全部销售额，不得抵扣的进项税额=6.8×50÷(100+50)=2.27(万元)，应纳税额=100×13%-(6.8-2.27)=8.47(万元)。

　　【单选题】甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111(元)

　　B.(103000+721)×3%=3111.63(元)

　　C.[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63(元)

　　D.(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』小规模纳税人适用简易征收办法，零售商品销售额为含税销售额，外购货物“对外”(用于投资、赠送、分配股利)视同销售，甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021(元)。

　　【单选题】甲设计公司为增值税小规模纳税人，2020年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10100元。已知小规模纳税人增值税征收率为1%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.202000÷(1+1%)×1%=2000(元)

　　B.202000×1%=2020(元)

　　C.(202000-10100)÷(1+1%)×1%=1700(元)

　　D.(202000-10100)×1%=1919(元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人适用简易计税方法计税的，因服务中止而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%;关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)

　　B.116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)

　　C.116×(1+10%)×13%=16.59(万元)

　　D.116×13%=15.08(万元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』进口一般货物应纳税额=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率。

　　【单选题】甲外贸公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口一批高档手表，海关审定关税完税价格100万元，已缴纳关税10万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为20%。计算甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(100+10)÷(1-20%)×13%=17.875(万元)

　　B.100÷(1-20%)×13%=16.25(万元)

　　C.100×13%=13(万元)

　　D.(100+10)×13%=14.3(万元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』进口应税消费品增值税应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税税率)×增值税税率。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是()。

　　A.李某销售1年内购进的住房

　　B.王某销售自己使用过的手机

　　C.医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅

　　D.超市销售购进的大米

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;选项B，销售的自己(指“其他个人”)使用过的物品免征增值税;选项C，由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税，营利性企业进口不免征;选项D，农业生产者销售的“自产”农产品免征增值税，一般纳税人销售非自产农产品适用9%的税率征税。

　　【单选题】一般纳税人购进并销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是()。

　　A.农产品

　　B.避孕药品

　　C.图书

　　D.自己使用过的设备

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项AC适用9%的低税率;选项D，可能适用一般纳税人的简易征收办法减按2%的征收率征收，也可能按适用税率征收，关键要看该设备购入时是否抵扣过进项税额，但无论何种方法征收也不适用免税规定。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定期限内不得再申请免税。该期限为()。

　　A.36个月

　　B.48个月

　　C.42个月

　　D.54个月

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是()。

　　A.学生勤工俭学提供的服务

　　B.养老机构提供的养老服务

　　C.企业进口玩具

　　D.个人转让著作权

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项ABD，免征增值税;选项C，按照进口货物适用13%的税率计征增值税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是()。

　　A.职业培训机构提供英语培训

　　B.金融同业往来利息

　　C.超市销售植物油

　　D.烟草批发企业批发卷烟

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税，不包括职业培训机构提供的教育，职业培训机构提供的英语培训计征增值税。