【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.企业发生的合理的劳动保护支出

　　B.企业发生的非广告性质赞助支出

　　C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

　　D.企业转让固定资产发生的费用

　　【答案】B

　　【例题·多选题】(2016年)下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有()。

　　A.未使用的厂房

　　B.经营租赁方式租入的固定资产

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D.与经营活动无关的固定资产

　　【答案】BCD

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是()。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.自行建造的固定资产

　　C.外购的固定资产

　　D.通过捐赠取得的固定资产

　　【答案】A

　　【例题·单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月1日购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为7.8万元;支付安装费，取得普通发票上注明的价款为2万元，税额为0.18万元，计算甲企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是()。

　　A.60+2=62(万元)

　　B.60+7.8=67.8(万元)

　　C.60+7.8+2+0.18=69.98(万元)

　　D.60+7.8+2=69.8(万元)

　　【答案】C

　　【例题·多选题】生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。下列各项中，属于生产性生物资产的有()。

　　A.经济林

　　B.薪炭林

　　C.产畜

　　D.役畜

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有()。

　　A.购入固定资产的支出

　　B.固定资产的大修理

　　C.租入固定资产的改建支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　【答案】BCD

　　【例题·判断题】企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。()

　　【答案】√

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有()。

　　A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧

　　B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

　　C.乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧

　　D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

　　【答案】ABD

　　【例题·不定项】甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务，2017年有关经营情况如下:(1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元,许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元,接受捐赠收入50万元。

　　(2)缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。

　　(3)捐赠支出90万元，其中通过公益性社会团体向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元;符合条件的广告费支出2100万元。

　　(4)全年利润总额为480万元

　　已知公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，医药制造业企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。

　　要求：

　　根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()。

　　A.房屋租金收入200万元区

　　B.药品销售收入5000万元

　　C.接受捐赠收入50万元

　　D.特许权使用费收入1000万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，以及其他收入。

　　2.下列各项中,在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

　　A.印花税3.9万元

　　B.增值税325万元

　　C.房产税56万元

　　D.城市维护建设税和教育费附加32.5万元

　　【答案】ACD

　　【解析】准予税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。即纳税人按规定缴纳的印花税、房产税、城市维护建设税、教育费附加等可以在计算应纳税所得额时扣除。

　　3.在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出是()。

　　A.35万元

　　B.90万元

　　C.57.6万元

　　D.55万元

　　【答案】A

　　【解析】公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，直接向丙大学捐款55万元，不符合公益性捐赠的条件，不属于公益性捐赠，不得在税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，公益性捐赠支出限额=480*12%=57.6(万元)，符合条件的公益性捐赠支出为35万元，没有超过限额，准予全部扣除。

　　4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是()。

　　A.2100万元

　　B.1815万元

　　C.1560万元

　　D.1860万元

　　【答案】D

　　【解析】对医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　甲公司销售(营业)收入=5000+200+1000=6200(万元)，甲公司准予在应纳税所得额前扣除的广告费=6200*30%=1860(万元)。