【资料1】2018年10月,甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人在P银行申领一张借记卡。2018年11月,甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月,甲公司发生4笔业务,收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。
已知:各账户存款余额充足。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
【问题1】王某在P银行申请开立甲公司基本存款账户的下列事项中,正确的是( )。
A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议
B.填写开户申请书
C.在开户申请书上加盖甲公司公章
D.向P银行出具甲公司营业执照正本
【问题2】甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是( )。
A.提取现金1万元
B.支付原材料采购款6万元
C.存入现金货款2万元
D.支付劳务费4万元
【问题3】王某使用其个人借记卡可以办理的业务是( )。
A.在ATM机上一次性提取现金5万元
B.购买P银行理财产品10万元
C.存入甲公司的现金货款2万元
D.在商场刷卡消费1万元
【问题4】下列关于甲公司Q银行账户的表述中,正确的是( )。
A.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元
B.可以存入现金货款2万元
C.可以转账支付劳务费4万元
D.可以提取周转现金1万元
【资料2】甲商业银行为增值税一般纳税人,2018年第2季度经营情况如下:
(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元,支付存款利息2862万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。
(2)发生金融商品转让业务,金融商品卖出价2289.6万元,相关金融商品买入价2120万元;第1季度金融商品转让出现负差58.3万元。
(3)购进各分支行经营用设备一批,取得增值税专用发票注明税额80万元;购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用小汽车一辆,取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批,取得增值税专用发票注明税额0.32万元。
(4)销售自己使用过的一批办公设备,取得含增值税销售额10.506万元;该批办公设备2003年购入,按固定资产核算。
已知:金融服务增值税税率为6%;销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
【问题1】计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(6360+1272)×6%=457.92(万元)
B.(6360+1272)÷(1+6%)×6%=432(万元)
C.(6360-2862+1272)÷(1+6%)×6%=270(万元)
D.(6360-2862)÷(1+6%)×6%+1272×6%=274.32(万元)
【问题2】计算甲商业银行第2季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(2289.6-58.3)÷(1+6%)×6%=126.3(万元)
B.(2289.6-2120-58.3)÷(1+6%)×6%=6.3(万元)
C.(2289.6-2120)×6%=10.176(万元)
D.2289.6÷(1+6%)×6%=129.6(万元)
【问题3】甲商业银行的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元
B.购进办公用品的进项税额16万元
C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元
D.购进用于职工福利的货物的进项税额0.32万元
【问题4】计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.10.506÷(1+2%)×2%=0.206(万元)
B.10.506×2%=0.21012(万元)
C.10.506÷(1+3%)×2%=0.204(万元)
D.10.506÷(1+2%)×3%=0.309(万元)
责编:zp032348
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