11·单选题：根据我国企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认条件的说法中，不正确的是()。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　C.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入

　　D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　【答案】C

　　12·判断题：计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，按照发货日期确认收入。()

　　【答案】×

　　13·判断题：在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。()

　　【答案】×

　　14·单选题：2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是()。

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　【答案】B

　　15·单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。

　　A.国债利息收入

　　B.违约金收入

　　C.股息收入

　　D.财政拨款收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B：属于应税收入;(3)选项C：股息收入如果符合免税条件，属于免税收入，否则属于应税收入。

　　16·单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。

　　A.财政拨款收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.企业购买国债取得的利息收入

　　D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AD：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入;(3)选项C：属于免税收入。

　　【提示2】免税收入和不征税收入，均应计入收入总额，而后在计算企业所得税应纳税所得额时再减除，即不计入应纳税所得额。

　　17·不定项选择题(节选)】……甲公司(居民企业)的下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。

　　A.销售商品收入9000万元

　　B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

　　C.出租包装物收入60万元

　　D.提供修理劳务收入500万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项ACD属于应税收入，选项B属于免税收入，但都应当计入收入总额。

　　18·多选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

　　A.诉讼费用

　　B.罚金

　　C.税收滞纳金

　　D.罚款

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除;(2)税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

　　19·单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.企业发生的合理的劳动保护支出

　　B.企业发生的非广告性质赞助支出

　　C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

　　D.企业转让固定资产发生的费用

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AC：企业所得税前据实扣除;(2)选项D：属于与应税收入对应的成本、费用，在税前据实扣除。

　　20·多选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有()。

　　A.增值税

　　B.城建税

　　C.教育费附加

　　D.印花税

　　【答案】BCD