1·单选题:根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
A.甲有限责任公司
B.乙事业单位
C.丙个人独资企业
D.丁股份有限公司
【答案】C
【解析】(1)企业所得税的纳税人并不仅限于企业(选项B事业单位也属于企业所得税的纳税人);(2)并非所有企业都是企业所得税的纳税人(例如选项C个人独资企业不属于)。
2·单选题:根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是()。
A.依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司
B.依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司
C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司
D.依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司
【答案】C
【解析】选项C:既未在中国境内成立,实际管理机构亦未在境内,但在境内设有机构、场所,属于非居民企业。
3·判断题:在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,无须缴纳企业所得税。()
【答案】×
【解析】(1)企业类型:①非居民企业;②在境内有机构场所。(2)此类企业需要向中国政府纳税的收入:①来源于境内;②虽来源于境外,但与所设机构场所有实际联系。
4·多选题:根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述,正确的有()。
A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C.不动产转让所得,按照转让不动产的企业所在地确定
D.股息所得,按照分配股息的企业所在地确定
【答案】ABD
【解析】选项C:不动产转让所得,按照“不动产所在地”确定所得来源地。
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5·单选题:甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元,减免税额10万元,抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%,甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.1000×25%-10-20=220(万元)
B.1000×25%-10=240(万元)
C.1000×25%=250(万元)
D.1000×25%-20=230(万元)
【答案】A
6·多选题:根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有()。
A.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
B.企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
C.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
【答案】ABCD
7·多选题:根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于货币形式的有()。
A.存货
B.债务的豁免
C.应收账款
D.现金
【答案】BCD
【解析】企业取得收入的货币形式,包括现金、存款(而非存货)、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
8·多选题:根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于转让财产收入的有()。
A.销售原材料取得的收入
B.转让无形资产取得的收入
C.转让股权取得的收入
D.提供专利权的使用权取得的收入
【答案】BC
【解析】(1)选项A:属于销售货物收入;(2)选项D:属于特许权使用费收入。
9·单选题:根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于特许权使用费收入的是()。
A.提供生产设备使用权取得的收入
B.提供运输工具使用权取得的收入
C.提供房屋使用权取得的收入
D.提供商标权的使用权取得的收入
【答案】D
【解析】选项ABC:属于租金收入。
10·多选题:下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有()。
A.转让专利权收入
B.债务重组收入
C.接受捐赠收入
D.确实无法偿付的应付款项
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A:属于转让财产收入;(2)选项BD:属于其他收入;(3)选项C:属于接受捐赠收入。不论属于何种类型的收入,只要按照企业所得税的规定,应当确认收入的,就应当计入收入总额中。
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