【考点】增值税税收优惠★★

　　【考点大数据】近4年本考点考试分值占本章总分值比重4.97%。

　　【例题1·单选题】下列各项中，不属于免税项目的是(　)。

　　A.养老机构提供的养老服务

　　B.装修公司提供的装饰服务

　　C.婚介所提供的婚姻介绍服务

　　D.托儿所提供的保育服务

　　『正确答案』B

　　【例题2·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是(　)。

　　A.商店销售糖果

　　B.木材加工厂销售原木

　　C.粮店销售面粉

　　D.农民销售自产粮食

　　『正确答案』D

　　『答案解析』农业生产者销售的自产农产品属于免税项目。

　　【例题3·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不免征增值税的是(　)。

　　A.农业生产者销售的自产农产品

　　B.企业销售自己使用过的固定资产

　　C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

　　D.外国政府无偿援助的进口物资

　　『正确答案』B

　　『答案解析』其他个人自己使用过的物品，免征增值税;企业销售自己使用过的固定资产，按照适用税率征收增值税。

　　【例题4·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的有(　)。

　　A.超市销售保健品

　　B.外贸公司进口供残疾人专用的物品

　　C.商场销售儿童玩具

　　D.外国政府无偿援助的进口物资

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免税;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免税。外贸企业进口残疾人专用物品不免税。

　　【例题5·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不免征增值税的有(　)。

　　A.单位销售自己使用过的小汽车

　　B.企业销售自产的仪器设备

　　C.外贸公司进口服装

　　D.农业生产者销售自产的蔬菜

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项ABC，照章缴纳增值税;选项D，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。

　　【例题6·判断题】增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题7·判断题】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额;未分别核算营业额的，不得免税、减税。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。

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　　【例题8·判断题】增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的，免征增值税。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元的，免征增值税。

　　【例题9·判断题】残疾人个人提供修理自行车劳务，应缴纳增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』残疾人个人提供的应税服务免征增值税。

　　【例题10·判断题】增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题11·判断题】个人转让著作权免征增值税。(　)

　　『正确答案』√

　　【考点】增值税征收管理和增值税专用发票使用规定★★

　　【考点大数据】近4年本考点考试分值占本章总分值比重8.63%。分值分布较多的知识点是专用发票使用规定和纳税义务发生时间。

　　【例题3·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

　　B.生产企业向一般纳税人销售货物

　　C.商业企业向消费者个人零售食品

　　D.书店向消费者个人销售图书

　　『正确答案』B

　　『答案解析』向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票。

　　【例题4·多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间表述中，正确的有(　)。

　　A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

　　B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

　　C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

　　D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

　　【例题5·多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

　　A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

　　B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天