易错易混点一：企业所得税纳税人

　　【题目1·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。

　　A.个人独资企业

　　B.合伙企业

　　C.民办非企业单位

　　D.事业单位

　　【答案】CD

　　【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。

　　【题目2·判断题】居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )

　　【答案】×

　　【解析】居民企业应当就其来源于中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。

　　易错易混点二：企业所得税不征税收入VS免税收入

　　【题目1·多选题】已知甲企业是我国的居民企业。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列收入中，属于免税收入的有( )。

　　A.国债利息收入

　　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资收益

　　C.财政拨款

　　D.违约金收入

　　【答案】AB

　　【解析】选项C：财政拨款属于不征税收入;选项D：属于应税收入。

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　　【题目2·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有( )。

　　A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　B.财政拨款收入

　　C.企业购买企业债券的利息收入

　　D.逾期未退包装物押金收入

　　【答案】AB

　　【解析】选项AB：属于不征税收入;选项CD：属于应税收入。

　　易错易混点三：企业所得税的税前不得扣除项目

　　【题目1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于税前可以扣除项目的是( )。

　　A.企业之间支付的管理费

　　B.企业内营业机构之间支付的租金

　　C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　D.银行企业内营业机构之间支付的利息

　　【答案】D

　　【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得税前扣除。

　　【题目2·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有( )。

　　A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　B.未经核定的准备金支出

　　C.合理的诉讼费用

　　D.税收滞纳金

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目，如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等可以税前扣除。

　　易错易混点四：个人所得税应税所得项目的计税规则

　　【题目1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的是( )。

　　A.特许权使用费所得

　　B.财产租赁所得

　　C.稿酬所得

　　D.劳务报酬所得

　　【答案】B

　　【解析】选项ACD：属于居民个人的综合所得，按年计征。

　　【题目2·判断题】非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。( )

　　【答案】√