【例题•单选题】(2015年)根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是( )。
A.以外购已税白酒生产白酒
B.以外购已税烟丝生产卷烟
C.以外购已税(高档)化妆品为原料生产(高档)化妆品
D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板
【答案】A
【例题·单选题】(2017年)下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
A.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
B.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为发出应税消费品的当天
【答案】C
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【例题·单选题】(2016年改)下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。
A.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税
B.纳税人的总机构与分支机不在同一省的,由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税
C.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向居住地的税务机关申报纳税
【答案】A
【例题·多选题】(2015年)根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。
A.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
B.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
C.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的,为发出应税消费品的当天
【答案】ACD
【解析】选项B:纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天。
【例题·不定项选择题】(2015年改)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2018年7月有关业务如下:
(1)销售一辆定制小汽车取得含增值税价款232000元,另收取手续费34800元。
(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆,平均销售价格15万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。
(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,5日签订合同,10日收到预收款,15日发出小汽车,20日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知,小汽车增值税税率为16%,消费税税率为5%。
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