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2019

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2020年初级会计师考试经济师基础高频习题十四

  【例题·多选题】(2016年)下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中,属于企业所得税纳税人的有( )。

  A.国有独资公司

  B.合伙企业

  C.个人独资企业

  D.一人有限责任公司

  【答案】AD

  【例题·单选题】(2016年)根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是( )。

  A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

  D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

  【答案】D

  【例题·单选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定,以下属于非居民企业的是( )。

  A.根据中国法律成立,实际管理机构在境内的丙公司

  B.根据外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

  C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外,在境内设立机构场所的丁公司

  D.根据中国法律成立,在国外设立机构场所的乙公司

  【答案】C

  【例题·单选题】(2014年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

  A.事业单位

  B.合伙企业

  C.社会团体

  D.民办非企业单位

  【答案】B

  【例题·单选题】(2015年)非居民企业未在中国境内设立机构、场所的,仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )

  【答案】√

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  【例题·多选题】(2016年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述,正确的有( )。

  A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  C.不动产转让所得,按照转让不动产的企业所在地确定

  D.股息所得,按照分配股息的企业所在地确定

  【答案】ABD

  【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有( )。

  A.将货物用于捐赠

  B.将货物用于偿债

  C.将货物用于广告

  D.将货物用于赞助

  【答案】ABCD

  【例题·单选题】(2017年改)2018年9月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格46.4万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为( )。

  A.40万元

  B.42.8万元

  C.46.4万元

  D.36万元

  【答案】D

  【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有( )。

  A.销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入

  B.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入

  C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

  D.销售商品需要安装和检验的,在收到款项时确认收入

  【答案】BC

  【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的货币形式的有( )。

  A.应收票据

  B.应收账款

  C.股权投资

  D.银行存款

  【答案】ABD

  【例题·单选题】(2014年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。

  A.企业购买国债取得的利息收入

  B.事业单位取得的财政拨款

  C.事业单位从事营利性活动取得的收入

  D.企业转让股权取得的转让收入

  【答案】A

  【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )

  A.接受捐赠收入

  B.国债利息收入

  C.销售货物收入

  D.财政拨款

  【答案】D

  【例题·单选题】(2017年)企业发生的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

  A.印花税

  B.车船税

  C.城镇土地使用税

  D.允许抵扣的增值税

  【答案】D

  【例题·单选题】(2017年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)

  B.300×25%-60=15(万元)

  C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)

  D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

  【答案】D

  【例题·单选题】(2016年)某企业2015年实现销售收入为1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时,企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,该企业在计算2015年度应纳税所得额时,准予扣除业务招待费的下列计算中,正确的是( )

  A.6(万元)

  B.6×60%=3.6(万元)

  C.(1000-60)×5‰=4.7(万元)

  D.1000×5‰=5(万元)

  【答案】B

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责编:zp032348

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