2019年咨询工程师《分析与评价》章节讲义：第六章第四节

第四节　流动资金估算

　　流动资金是长期占有并周转使用的营运资金，不包括运营中临时性需要的资金

　　流动资产扣除流动负债后的流动资金

　　流动资金估算的基础主要是营业收入和经营成本，应在营业收入和经营成本估算之后进行流动资金估算

　　不同阶段选用扩大指标估算法和分项详细估算法

　　(08/10/11/13年综合性单选、多选)

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　　一、扩大指标估算法

　　在项目初步可行性研究阶段采用，某些流动资金需要量小的行业项目或非制造业项目在可行性研究阶段也可采用。

　　流动资金=年营业收入额×营业收入资金率

　　=年经营成本×经营成本资金率

　　=年产量×单位产量占用流动资金额

　　二、分项详细估算法(08～13年单、多/计算)

　　工作量大，但是准确度高，一般在可行性研究阶段采用。

　　(1)流动资金=流动资产-流动负债

　　(2)流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

　　(3)流动负债=应付账款+预收账款

　　(4)流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

　　分项详细估算法的具体步骤：

　　首先确定各分项的最低周转天数

　　计算出各分项的年周转次数

　　分项估算占用资金额