2019年中级会计师会计实务章节习题：所得税_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，应确认递延所得税负债的有(　)。

　　A、投资性房地产账面价值大于其计税基础

　　B、投资性房地产账面价值小于其计税基础

　　C、未弥补亏损

　　D、负债账面价值小于其计税基础

　　2、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有(　)。

　　A、本期计提固定资产减值准备

　　B、本期转回存货跌价准备

　　C、企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额

　　D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

　　3、下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有(　)。

　　A、资产的账面价值大于其计税基础

　　B、资产的账面价值小于其计税基础

　　C、负债的账面价值大于其计税基础

　　D、负债的账面价值小于其计税基础

　　4、有关所得税的列报，表述不正确的有(　)。

　　A、递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示

　　B、递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示

　　C、递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示

　　D、递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

　　5、在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有(　)。

　　A、发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

　　B、发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

　　C、税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整

　　D、本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

　　6、下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有(　)。

　　A、资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

　　B、资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

　　C、负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额

　　D、负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

　　7、下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有(　)。

　　A、企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

　　B、企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额

　　C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

　　D、企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

　　8、下列各事项中，计税基础等于账面价值的有(　)。

　　A、支付的购货合同违约金

　　B、计提的国债利息

　　C、因产品质量保证计提的预计负债

　　D、应付的税收滞纳金