中级会计师

各地资讯
当前位置:华课网校 >> 中级会计师 >> 会计实务 >> 会计实务模拟题 >> 文章内容

2019年中级会计师会计实务章节习题:所得税

来源:华课网校  [2019年5月22日]  【

  第十五章 所得税

  一、单项选择题

  1、按照准则规定,下列各事项产生的暂时性差异中,不确认递延所得税的是( )。

  A、会计折旧与税法折旧的差异

  B、期末按公允价值调增交易性金融资产

  C、因非同一控制下免税合并而产生的商誉

  D、计提无形资产减值准备

  2、甲公司2018年实现营业收入1000万元,当年广告费用发生了200万元,税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%,税前利润为400万元,所得税率为25%,当年罚没支出为1万元,当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元,假定无其他纳税调整事项,则当年的净利润为( )万元。

  A、299.75

  B、300

  C、301

  D、289.75

  3、甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2×18年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元,2×18年度利润表中“销售费用”项目下有500万元系销售产品提供保修服务确认,2×18年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,甲企业在2×18年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为( )万元。

  A、600

  B、500

  C、400

  D、700

  4、下列各项资产和负债中,因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是( )。

  A、计提职工工资形成的应付职工薪酬

  B、购买国债确认的利息收入

  C、因确认产品质量保证形成的预计负债

  D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款

  更多中级会计师备考资料、讲义课程、考前试卷等,加入中级会计职称考试群:928029464,更有专业老师协助报名

中级会计职称考试《中级会计实务》在线题库

抢先试用

中级会计职称考试《财务管理》在线题库

抢先试用

中级会计职称考试《中级经济法》在线题库

抢先试用

  5、甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2×17年度在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,2×18年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件,所得税税率为25%。甲公司2×18年末因上述业务确认的递延所得税资产为( )万元。

  A、0

  B、75

  C、69.38

  D、150

  6、甲公司所得税税率为25%。2×18年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。2×18年计提产品保修费用100万元, 2×18年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣,不考虑其他因素,当期递延所得税费用为( )万元。

  A、50

  B、-50

  C、75

  D、25

  7、甲公司在2018年共发生净亏损8000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。2018年末,甲公司预计其在未来5年内能够产生应纳税所得额10000万元。甲公司在2019年实际产生的应纳税所得额为零。2019年末,甲公司预计其在未来4年能够产生的应纳税所得额为6000万元。甲公司适用的所得税税率为25%。假定无其他纳税调整事项,则甲公司在2019年末应做的会计处理是( )。

  A、调增递延所得税资产账面价值1500万元

  B、调减递延所得税资产账面价值1500万元

  C、调减递延所得税资产账面价值2000万元

  D、调减递延所得税资产账面价值500万元

  8、下列各项负债中,其计税基础为零的是( )。

  A、因欠税产生的应交税款滞纳金

  B、因购入存货形成的应付账款

  C、因确认保修费用形成的预计负债

  D、为职工计提的应付养老保险金

  9、某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异30万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。

  A、30

  B、46.2

  C、33

  D、32.5

  10、甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司20×7年度利润总额为4 000万元,适用的所得税税率为33%,已知自20×8年1月1日起,适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元;年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司20×7年确认的所得税费用为( )万元。

  A、660

  B、1 060

  C、1 035

  D、627

  11、某企业期末持有一批存货,成本为1 000万元,按照存货准则规定,估计其可变现净值为800万元,对于可变现净值低于成本的差额,应当计提存货跌价准备200万元,由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除,该批存货的计税基础为( )万元。

  A、1 000

  B、800

  C、200

  D、0

1 2 3 4 5 6
责编:zp032348
  • 会计考试
  • 建筑工程
  • 职业资格
  • 医药考试
  • 外语考试
  • 学历考试