2018年中级会计师《中级会计实务》临考提分试卷(13)_第8页

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 通常情况下，资产取得时的入账价值与计税基础是相同的，在后续计量时因会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。

　　【该题针对“应纳税暂时性差异的确定”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 确认递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能影响者所有者权益。

　　【该题针对“与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“所得税的列报”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 资产的计税基础=未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额，所以，资产产生的暂时性差异=账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。

　　【该题针对“可抵扣暂时性差异的确定”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

　　【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 确认递延所得税资产时，无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。

　　【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 因企业合并产生的暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产时，应相应调整合并财务报表中所确认的商誉或者营业外收入。

　　【该题针对“不确认递延所得税资产的特殊情况”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 递延所得税资产发生减值时，应做与确认时相反的处理，即贷记递延所得税资产的同时，借记所得税费用或其他综合收益等科目。

　　【该题针对“递延所得税资产的减值”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“所得税会计概述”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 资产在初始确认时的入账价值，税法一般是认可的，资产的暂时性差异主要是因为后续计量过程中会计准则规定与税法规定不同而引起的。

　　【该题针对“应纳税暂时性差异的确定”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“特殊项目产生的暂时性差异”知识点进行考核】