2018年中级会计职称考试《经济法》章节习题(11)_第8页

　　三、判断题

　　1.

　　【答案】√

　　【知识点】企业所得税的纳税人

　　【难易度】易

　　2

　　【答案】√

　　【知识点】非居民企业

　　【难易度】易

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地。

　　【知识点】所得来源地标准的确定

　　【难易度】易

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入的实现。

　　【知识点】收入总额

　　【难易度】难

　　5.

　　【答案】√

　　【知识点】收入总额

　　【难易度】易

　　6.

　　【答案】√

　　【知识点】收入总额

　　【难易度】中

　　7.

　　【答案】√

　　【知识点】不征税收入

　　【难易度】易

　　8.

　　【答案】√

　　【知识点】税前扣除项目及标准

　　【难易度】易

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。

　　【知识点】税前扣除项目及标准

　　【难易度】易

　　10.

　　【答案】√

　　【知识点】企业特殊业务的所得税处理

　　【难易度】中

　　11.

　　【答案】√

　　【知识点】税前扣除项目

　　【难易度】中

　　12.

　　【答案】×

　　【解析】公益性捐赠超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

　　【知识点】特殊扣除项目

　　【难易度】中

　　13.

　　【答案】√

　　【知识点】特殊扣除项目

　　【难易度】难

　　14

　　【答案】√

　　【知识点】预约定价安排

　　【难易度】中

　　15.

　　【答案】×

　　【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

　　【知识点】特别纳税调整管理办法

　　【难易度】中

　　16.

　　【答案】×

　　【解析】税务机关根据规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，该利息“不得”在计算应纳税所得额时扣除。

　　【知识点】特别纳税调整管理办法

　　【难易度】难

　　17.

　　【答案】×

　　【解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　【知识点】税务管理

　　【难易度】中

　　18.

　　【答案】×

　　【解析】我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年底前自获利年度起计算优惠期，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受到期满为止。

　　【知识点】专项政策税收优惠

　　【难易度】易