2018年中级会计师财务管理考前密训试卷及答案四_第4页

　　四、计算分析题

　　1.C公司为增值税一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17%，只生产一种产品。

　　相关预算资料如下：

　　资料一：预计每个季度实现的销售收入(含增值税)均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。

　　部分与销售预算有关的数据如下表所示：

　　单位：元

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。

　　资料二：预计每个季度所需要的直接材料(含增值税)均以赊购方式采购，其中40%于本季度内支付现金，其余60%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。

　　部分与直接材料采购预算有关的数据如下表所示：

　　单位：元

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。

　　要求：

　　(1)根据资料一确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(2)根据资料二确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。

　　2.某企业2017年现金预算(简表)如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。

　　预计2017年年末流动负债为4000万元，需要保证年末现金占流动负债的比率为40%。

　　要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。

　　2017年现金预算(简表)

　　单位：万元

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。