2018年中级会计职称财务管理《营运资金管理》章节试题及答案_第7页

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业在进行营运资金管理时，应遵循以下原则：(1)满足合理的资金需求;(2)提高资金使用效率;(3)节约资金使用成本;(4)保持足够的短期偿债能力。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。企业通常以长期融资来源为波动性流动资产的平均水平融资，短期融资仅用于融通剩余的波动性流动资产，融资风险较低。这种策略通常最小限度地使用短期融资，但由于长期负债成本高于短期负债成本，就会导致融资成本较高，收益较低。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】持有现金出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。

　　5.

　　【答案】BC

　　【解析】现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用。例如管理者的工资、安全措施费用等。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

　　7.

　　【答案】AB

　　【解析】资金集中管理模式大致可以分为以下几种：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。其中经营规模比较小的企业适合的资金集中管理模式有统收统支模式和拨付备用金模式。

　　8.

　　【答案】BC

　　【解析】存货周转期=平均存货/每天的销货成本，选项A不正确;现金周转期=经营周期-应付账款周转期，所以选项D不正确。

　　9.

　　【答案】AB

　　【解析】应收账款的功能指其在生产经营中的作用，主要有以下两方面：(1)增加销售的功能;(2)减少存货的功能。

　　10.

　　【答案】ACD

　　【解析】根据应收账款机会成本的计算公式可知，应收账款平均余额、变动成本率和资本成本率影响应收账款机会成本。

　　11.

　　【答案】ABC

　　【解析】信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。

　　12.

　　【答案】ABD

　　【解析】现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，其主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期，加快应收账款的回收，另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。

　　13.

　　【答案】ABCD

　　【解析】存货管理的目标具体包括以下几个方面：(1)保证生产正常运行;(2)有利于销售;(3)便于维持均衡生产，降低产品成本;(4)降低存货取得成本;(5)防止意外事件的发生。

　　14.

　　【答案】AD

　　【解析】贴现法付息会使企业实际可用贷款额降低，企业实际负担利率高于名义利率。对贷款企业来说，补偿性余额则提高了贷款的实际利率，加重了企业负担。