一、单项选择题
1、下列关于利润分配账务处理的说法中,不正确的是:
A、企业宣告分配现金股利时,应借记“利润分配”科目,贷记“应付股利”科目
B、企业用利润弥补上年度发生亏损不必作专门的账务处理。
C、企业实际支付现金股利时,应借记“应付股利”科目,贷记“银行存款”科目
D、企业用盈余公积弥补亏损时不必作专门的账务处理
2、黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末,该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为:
A、-75万元
B、-25万元
C、0万元
D、300万元
3、某企业2011年度利润总额为500万元,其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元,实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%。该企业2011年所得税费用为:
A、125万元
B、121.25万元
C、123.75万元
D、126.25万元
4、下列各项支出,不在“管理费用”科目核算的是:
A、房产税
B、车船使用税
C、印花税
D、资源税
5、下列各项支出,一定不在“财务费用”科目核算的是:
A、企业发生的现金折扣
B、汇兑损益
C、利息支出
D、商品维修费
6、下列日常经营活动涉及的税金中,计入营业税金及附加科目的是:
A、营业税,增值税
B、城市维护建设税,教育费附加
C、消费税,增值税
D、印花税,消费税
7、下列各项中,不属于费用的是:
A、主营业务成本
B、销售费用
C、营业外支出
D、营业税金及附加
8、甲企业销售A产品每件500元,若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件,款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到该笔款项,假定计算现金折扣时不考虑增值税,则应给予乙公司的现金折扣的金额为:
A、900元
B、1 000元
C、1 170元
D、2 340元
9、企业发生的下列各项业务中,可能影响企业当期利润表中营业利润的是:
A、可供出售金融资产在资产负债表日的暂时性波动
B、出售固定资产取得的收入与账面价值的差额
C、交易性金融资产发生的公允价值变动
D、收到因享受税收优惠而返还的营业税
10、W公司于2013年8月接受一项产品安装任务,安装期6个月,合同总收入30万元,当年实际发生成本8万元,预计还将发生成本16万元。W公司按实际发生成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时,W公司发现,客户已发生严重的财务危机,估计只能从工程款中收回成本6万元。则W公司2013年度确认收入为:
A、6万元
B、10万元
C、24万元
D、0
11、2012年7月1日,甲公司对外提供为期14个月的安装劳务,合同总收入580万元。2012年共发生劳务成本230万元,但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿金额为120万元,则甲公司2012年度因该项业务应确认的收入为:
A、230万元
B、120万元
C、350万元
D、580万元
12、下列说法正确的是:
A、营业税、消费税、资源税、城市维护建设税以及教育费附加在计提时应该借记“营业税金及附加”科目
B、预收账款销售货物的应该在收到账款时确认收入
C、发生现金折扣的,应该将扣除现金折扣后的金额确认收入
D、附有销售退回条件的商品销售,但是不能合理估计其退货率的,应该在商品发出时确认收入,待商品退回时冲销收入
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