2018年初级审计基础与实务练习试题及答案9

　　一、判断题

　　1.内部控制对大企业和小企业同样重要。 ( )

　　[答案] 对

　　[解析]内部控制是管理现代化的必然产物，对于保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，促进企业经营效率的提高和经营目标的实现有这重要的作用。

　　2.审计人员在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位内部控制，这是现代审计的重要特征。 ( )

　　[答案] 对

　　[解析]现代审计的重要特征是在评审被审计单位内部控制制度的基础上进行抽样审计。在审计实务中，审计人员首先对被审计单位的内部控制进行研究、评价。

　　3.审计人员有责任了解、修正、维护被审计单位的各项内部控制。 ( )

　　[答案] 错

　　[解析]审计人员研究与评价被审计单位的各项内部控制，没有责任修正、维护其内部控制。

　　4.进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户金额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。 ( )

　　[答案] 对

　　[解析]进一步审计程序是风险应对层次的程序。

　　5.在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。 ( )

　　[答案] 对

　　[解析]审计人员应识别两个层次的重大错报风险。

　　二、单项选择题

　　1.建立健全有效的内部控制应属于( )。

　　A.审计责任

　　B.会计责任

　　C.财政部门的责任

　　D.股东的责任

　　[答案] B

　　[解析]建立健全内部控制是被审计单位管理当局的责任。

　　2.控制风险的评价，是为了确定实质性测试的( )。

　　A.性质、时间、范围

　　B.时间、范围、手段

　　C.性质、方法、程序

　　D.性质、范围、程序

　　[答案] A

　　[解析]审计人员根据控制风险评价水平来确定实质性测试的性质、时间、范围。

　　3.符合性测试应尽可能安排在( )进行。

　　A.期中报表的前期

　　B.期中报表的后期

　　C.年末报表的前期

　　D.年末报表的后期

　　[答案] B

　　[解析]为了取得被审计单位会计报表所覆盖的整个年度里内部控制是否有效的证据，符合性测试应尽可能安排在期中的后期执行。

　　4.评价的控制风险太低，将导致审计人员没有执行足够的实质性测试，从而导致设计 ( )。

　　A.无效果

　　B.无效率

　　C.有效果但无效率

　　D.无效果和无效率

　　[答案] A

　　[解析]控制风险评价太低，将使审计人员对内部审计的信赖超过其实际程度，致使可能没有执行足够的实质性测试，导致“信赖过度风险”，影响审计效果。

　　5.下列不属于了解被审计单位的内部控制的控制要素是( )。

　　A.控制环境、风险评估过程

　　B.信息系统和沟通

　　C.会计系统、控制程序

　　D.控制活动、对控制的监督

　　[答案] C

　　[解析] 被审计单位的内部控制的控制要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督。