1Z101040 技术方案现金流量表编制

　1Z101041 技术方案现金流量表

　　投资 现金流量表

　　资本金 现金流量表

　　投资各方 现金流量表

　　财务计划 现金流量表

序号	项目	合计	计算期
			1	2	3	4	……	n
1	现金流入
1．1	……
2	现金流出
2．1	……
3	累计现金净流量

	投资表	资本金表	投资各方表	财务计划表
角度	一独立系统	权益投资者整体	各个投资者
基础	所需的总投资	资本金	投资者的出资额
内容	反映项目整个计算期内的现金流入和流出	权益投资的获利能力	各方财务内部收益率	反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出
计算指标	财务内部收益率、财务净现值、静态回收期	资本金财务内部收益率	各方财务内部收益率	累计盈余资金；分析技术方案财务生存能力
现金流入	营业收入；补贴收入；回收固定资产余值；回收流动资金	营业收入；补贴收入；回收固定资产余值；回收流动资金	实分利润；资产处置收益分配；租赁费收入；技术转让或使用收入；其他现金收入
现金流出	建设投资；流动资金；经营成本；营业税金及附加；维持运营投资	技术方案资本金；借款本金偿还；借款利息支付；经营成本； 营业税金及附加；所得税；维持运营投资	实缴资本；租赁资产支出；其他现金流出

　　【习题5】以技术方案的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金流入和流出的现金流量表是( )。(2012)

　　A.资本金现金流量表

　　B.投资各方现金流量表

　　C.财务计划现金流量表

　　D.投资现金流量表

　　【答案】D

　　【解析】投资现金流量表体现了整个计算期的现金流入和流出。

　　【习题6】项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的( )。(2010)

　　A.偿债能力

　　B.财务生存能力

　　C.财务盈利能力

　　D.不确定性

　　【答案】B

　　【解析】财务计划现金流量表主要分析财务生存能力。

　　【习题7】资本金现金流量表中，作为现金流出的项目有( )。(2013)

　　A.借款本金偿还

　　B.回收固定资产余值

　　C.回收流动资金

　　D.借款利息支付

　　E.经营成本

　　【答案】ADE

　　【解析】资本金现金流量表的流出包括技术方案资本金;借款本金偿还;借款利息支付;经营成本;营业税金及附加;所得税;维持运营投资。

　　【习题8】在技术方案投资各方现金流量表中，应作为现金流出的有( )。(2015)　　在线做题

　　A.技术方案资本金

　　B.实缴资本

　　C.借款本金偿还

　　D.经营成本

　　E.租赁资产支出

　　【答案】BE

　　【解析】投资各方现金流量表的流出包括实缴资本、租赁资产支出、其他现金流出。

　　【习题9】某技术方案有三个投资者共同投资，若要比较三个投资者的财务内部收益率是否均衡，则适宜采用的现金流量表是( )。(2016)

　　A.投资现金流量表

　　B.资本金现金流量表

　　C.投资各方现金流量表

　　D.财务计划现金流量表

　　【答案】C

　　【解析】反应投资者的投资效果用投资各方现金流量表。

　　　1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素

 

　　一、经营成本

　　总成本和经营成本的关系：

　　总成本是所有成本之和，人料机其他+折旧、摊销、利息。

　　经营成本是与经营直接相关的成本，不含折旧摊销利息，只有人料机其他 。

　　人——工资及福利

　　料——外购原材料、燃料动力费

　　机——维修费

　　【习题10】在技术方案经济效果评价的相关费用中，应计入经营成本的是( )。(2017)

　　A.折旧费

　　B.修理费

　　C.无形资产摊销费

　　D.利息支出

　　【答案】B

　　【解析】经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出 或

　　经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

　　【习题11】下列成本费用中，属于经营成本的有( )。(2012)

　　A.修理费

　　B.外购原材料费

　　C.外购燃料及动力费

　　D.折旧费

　　E.利息支出

　　【答案】ABC

　　【解析】经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出 或

　　经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

　　【习题12】某技术方案估计年总成本费用为8000万元，其中外购原材料、燃料及动力费为4500万元，折旧费为800万元，摊销费为200万元，修理费为500万元，利息支出为210万元。则该技术方案的年经营成本为( )万元。(2016)

　　A.4500　　在线做题

　　B.6290

　　C.6790

　　D.7290

　　【答案】C

　　【解析】经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出 =8000-800-200-210=6790。

　　二、税金

　　技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括增值税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加、关税、所得税等，有些行业还包括土地增值税。

　　2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。