[ 单选题]下列增值税应税行为中,不适用6%税率的是( ) 。

　　A.文化体育服务

　　B .居民日常服务

　　C.广播影视服务:

　　D .装饰服务

　　[ 答案] D

　　[ 解析]装饰服务属于建筑服务,增值税税率为9%。

　　[ 单选题]某副食品商店为增值税小规模纳税人, 2019年8月销售副食品取得含税销售额66950元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为( ) 。

　　A.2282元

　　B . 2291.96元

　　C .2448元

　　D . 2477.98元

　　[ 答案] A

　　[ 解析]应纳增值税=66950 / (1 +3%)x3% +17098 / (1 +3%)x2%=2282(元)。

　　[ 多选题]以下适用依3%征收率减按2%征收增值税的有( )

　　A. -般纳税人销售自己使用过的2009年以前购入的除固定资产以外的物品

　　B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产(已抵扣过进项税)

　　C.一般纳税人销售旧货

　　D .小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

　　E .小规模纳税人销售旧货

　　[ 答案] CDE

　　[ 解析] -般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的其他物品,应当按适用税率征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产↓按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

　　[ 单选题]下列票据中,不属于增值税合法扣税凭证的是( ) 。

　　A.增值税专用发票

　　B .海关增值税专用缴款书

　　C .农产品收购发票

　　D .货物运输业普通发票

　　[ 答案] D

　　[ 解析]货物运输业普通发票不能抵扣。

　　[ 单选题] ( 2019 )非正常损失的购进货物及其相关的应税劳务,其进项税不得从销项税中抵扣,其中非正常损失是指( )。

　　A.自然灾害损失

　　B .购进货物滞销过期报废损失

　　C.合理损失

　　D .因管理不善造成被盗、丢失、腐烂变质的损失

　　[ 答案] D

　　[ 解析]非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

　　[ 单选题]某制药厂(增值税一般纳税人) 2019年10月销售抗生素药品取得含税收入226万元,销售免税药品取得收入150万元，当月购进生产用原材料-批,取得增值税专用发票上注明税款10.4万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税( ) 万元。

　　A.6.20

　　B .20.06

　　C .11.73

　　[ 答案] B

　　D .14.86

　　[ 解析]抗生素药品的销售额=226+ 1.13=200(万元) ;不得抵扣的进项税额=10.4x[150+ ( 200+150 )]=4.46 (万元) ;应纳增值税=销项税额- (进项税额进项税转出额) = 200x13%-( 10.4-4.46) =20.06 (万元)。

　　[ 单选题]某生产企业(增值税-般纳税人) 2019年12月末盘存发现上月购进的原材料被盗,账面成本金额40000元(其中含分摊的运输费用3000元) , 该批货物适用增值税税率为13% ,则该批货物进项税额转出数额为( )元。

　　A.5438

　　B . 5836

　　C .5080

　　D . 6754

　　[ 答案] C

　　[ 解析]本题考查进项税额的扣除。因被盗而非正常损失的购进货物及其运输费用不得抵扣进项税额,如果在购进时已经抵扣了进项税额,需要在当期做进项税额转出处理。进项税转出额= ( 40000-3000 ) x13%+3000x9%= 5080 (元)。

　　[ 多选题] 2019年3月1日前能自行开具增值税专用发票小规模纳税人的行业包括( ) c人b

　　A.住宿业

　　B.建筑业

　　C.信息传输.

　　D .信息技术服务业

　　E.家政业

　　[ 答案] ABCD

　　[ 解析]家政业不属于能自行开具增值税专用发票小规模纳税人的行业。

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