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2019年中级经济师考试《财政税收》复习题八_第4页

  三、案例分析题

  1、甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。8月,甲企业的有关财务资料如下:

  (1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。

  (2)将自产产品200件用于本企业在建工程。

  (3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并存入银行。

  (4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。

  根据以上材料,回答下列问题:

  <1> 、甲企业销售产品给小规模纳税人,应做的账务处理为( )。

  A、贷记“主营业务收入”80000元

  B、贷记“主营业务收入”77669.9元

  C、贷记“主营业务收入”68376.07元

  D、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”2330.1元

  <2> 、甲企业将自产产品用于本企业在建工程,应做的账务处理为( )。

  A、贷记“主营业务收入”160000元

  B、贷记“库存商品”100000元

  C、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”27200元

  D、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”23247.86元

  <3> 、甲企业收取的包装物使用费,应做的账务处理为( )。

  A、贷记“应交税费—应交营业税”1000元

  B、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”3400元

  C、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”582.52元

  D、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”2905.98元

  <4> 、甲企业收取的包装物押金,应做的账务处理为( )。

  A、借记“银行存款”10000元

  B、贷记“其他应付款”10000元

  C、贷记“其他应付款”8300元

  D、贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”1700元

  <5> 、甲企业从小规模纳税人购进原材料,应做的财务处理为( )。

  A、借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”130000元

  B、借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”170000元

  C、借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”30000元

  D、借记“原材料”1000000元

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