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2019年中级经济师考试《财政税收》复习题五_第4页

  三、案例分析题

  1、某市一企业今年的财务资料显示如下:

  (1)本年度产品销售收入1000万元,出租空余办公楼取得年租金120万元,接受捐赠收入20万元;

  (2)本年度产品销售成本400万元,销售费用60万元,管理费用20万元(其中研究开发费用10万元),财务费用10万元,营业外支出5万元(其中工商行政罚款1万元),缴纳增值税180万元,消费税110万元,城市维护建设税和教育费附加29万元;

  (3)本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元,联营企业的企业所得税税率是15%;

  (4)上年度亏损额为30万元。

  根据以上资料,回答下列问题:

  <1> 、企业今年收入总额为( )万元。

  A、1140

  B、1214

  C、1227.06

  D、1151.1

  <2> 、该企业今年企业所得税税前前准予扣除的费用和税金为( )万元。

  A、634

  B、638

  C、643

  D、818

  <3> 、企业今年应纳税所得额为( )万元。

  A、473

  B、467

  C、652

  D、472

  <4> 、企业今年应缴纳企业所得税( )万元。

  A、116.75

  B、118.24

  C、155.76

  D、118

  <5> 、假设该企业在本年第一季度发生了如下业务,下列说法正确的是( )。

  A、转让技术取得所得300万元,此项所得免征企业所得税

  B、购入价值150万元的研发设备一台,可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

  C、企业安置法律规定的残疾人员数名,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

  D、购置节能节水专用设备一台,价值100万元,当月投入使用。该设备投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵扣;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免

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