【案例分析题】某商场于进口一批高档美容修饰类化妆品。该批货物在国外的买价120万元，货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后，该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。从海关将该批化妆品运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.55万元，该批化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元(假定高档化妆品进口关税税率20%，增值税税率17%，消费税税率15%)。

　　要求：回答下列问题。

　　1、 计算该批高档化妆品进口环节应缴纳的关税是( )万元。

　　A.28

　　B.29

　　C.30

　　D.31

　　【答案】A

　　某商场于进口一批高档美容修饰类化妆品。该批货物在国外的买价120万元，货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。(假定高档化妆品进口关税税率20%，增值税税率17%，消费税税率15%)。

　　【解析】关税完税价格=120+10+6+4=140(万元)

　　应缴纳进口关税=140×20%=28(万元)

　　2、 计算该批高档化妆品进口环节应缴纳的增值税是( )万元。

　　A.30.5

　　B.33.6

　　C.35.9

　　D.38.9

　　【答案】B

　　【解析】进口环节的组成计税价格=(140+28)/(1-15%)=197.65(万元)

　　进口环节应缴纳增值税=197.65×17%=33.60(万元)

　　3、 计算该批高档化妆品进口环节应缴纳的消费税是( )万元。

　　A.21.86

　　B.25.89

　　C.29.65

　　D.31.58

　　【答案】C

　　【解析】进口环节应缴纳消费税=197.65×15%=29.65(万元)

　　4、 计算国内销售环节应缴纳的增值税( )万元。

　　A.45.89

　　B.48.79

　　C.51.48

　　D.54.25

　　【答案】D

　　货物报关后，该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。从海关将该批化妆品运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.55万元，该批化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元

　　【解析】国内销售环节应缴纳增值税=520×17%-0.55-33.60=54.25(万元)。