【例题：案例分析题】某县服装厂系增值税一般纳税人，2017年6月份发生如下经济业务：

　　(1)购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元;购进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元;取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元。

　　(2)本月销售服装，开具增值税专用发票注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。

　　(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。

　　(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元。服装厂选择简易计税方法计算增值税。

　　1.该服装厂当月增值税进项税额为()万元。

　　A.54.400

　　B.54.455

　　C.64.600

　　D.64.875

　　【答案】B

　　(1)购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元;购进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元;取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元。

　　【解析】进项税额=51+3.4+0.055=54.455

　　2.该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

　　A.147.0

　　B.170.0

　　C.171.7

　　D.178.5

　　【答案】D

　　(2)本月销售服装，开具增值税专用发票注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。

　　(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。

　　【解析】销项税额=1000×17%+11.7\1.17×17%+40×17%=178.5

　　3.该服装厂出租仓库当月应缴纳增值税()万元。

　　A.0

　　B.0.3

　　C.0.48

　　D.0.6

　　【答案】C

　　(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元。服装厂选择简易计税方法计算增值税。

　　【解析】应纳营业税=10÷1.05×5%=0.48万元

　　4.该服装厂当月应缴纳增值税()万元。

　　A.107.115

　　B.117.245

　　C.117.300

　　D.124.525

　　【答案】D

　　【解析】应纳增值税=178.5-54.455+0.48=124.525

　　5. 该服装厂当月应缴纳城建税和教育费附加( )万元。

　　A.10.7.48

　　B.11.725

　　C.12.453

　　D. 9.962

　　【答案】D

　　【解析】124.525×(5%+3%)=9.962

　　【例题：案例分析题】北京某货运公司(增值税一般纳税人)2015年4月发生如下业务：

　　(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。

　　(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。

　　(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。

　　(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。

　　(5)货运业务取得含税收入116.55万元。

　　(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。

　　(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。

　　(8)销售旧载货车(2007年3月购入)，取得含税收入20.8万元。

　　该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

　　1.该货运公司当月应抵扣进项税额为( )万元。

　　A.10.17

　　B.11.69

　　C.15.27

　　D.17.6 1

　　【答案】D

　　【解析】5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)

　　2. 该货运公司当月销项税额为()万元。

　　A. 16.07

　　B. 22.47

　　C. 22.87

　　D. 23.27

　　【答案】B

　　【解析】116.55÷1.11×11%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.17×17%=11.55+0.72+10.2=22.47(万元)

　　3. 该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为()万元。

　　A. 0

　　B. 0.404

　　C. 0.408

　　D. 0.416

　　【答案】B

　　【解析】20.8÷1.03×2%=0.404(万元)

　　4. 该货运公司当月应纳增值税税额()万元。

　　A. 0

　　B. 5.20

　　C. 5.264

　　D. 5.66

　　【答案】C

　　【解析】22.47-17.61+0.404=5.264(万元)

　　5. 关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有()。

　　A. 购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额

　　B. 货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额

　　C. 销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题

　　D. 经营性出租载货车应按“营改增”试点后政策缴纳增值税

　　【答案】D

　　【解析】

　　A. 购入载货车属于固定资产，进项税额可以抵扣。

　　B. 货运按照11%计算销项税额，装卸搬运服务属于物流辅助服务按照6%计算销项税额

　　C. 销售旧载货车需要缴纳增值税