第 21 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设,已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税),成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税()。
A.2720元
B.3487.2元
C.0
D.4080元
正确答案:D,
第 22 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某企业(增值税一般纳税人)销售产品取得含税价款175.5万元,另收取包装物押金5万元,并分别在账务记录中反映,其应税销售额为()。
A.175.5万元
B.150万元
C.180.5万元
D.154.53万元
正确答案:B,
第 23 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
企业将包装物作为资产单独出租收取租金,应()。
A.并入销售额按包装物适用税率征收增值税
B.按租赁业征收5%营业税
C.不并入销售额计税
D.既征收增值税,又征收营业税
正确答案:B,
第 24 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为17%,某月份销售产品取得收入(含税)70.2万元;视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元,该企业本月应纳增值税销售额为()。
A.71.2万元
B.70.2万元
C.61万元
D.60.85万元
正确答案:C,
第 25 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为()。
A.纳税人提供建筑业劳务,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为合同约定的当天
B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的,可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间
C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的,应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游,应以旅行团启程时确认营业收入的实现
正确答案:C,
第 26 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过()科目核算。
A.固定资产
B.固定资产清理
C.营业费用
D.管理费用
正确答案:B,
第 27 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
企业发生视同销售行为,没有同类消费品销售价格时,消费税的计税价格为()。
A.(成本-利润)/(1-消费税税率)
B.(成本-利润)/(1+消费税税率)
C.(成本+利润)/(1-消费税税率)
D.(成本+利润)/(1+消费税税率)
正确答案:C,
第 28 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列业务中,属于某卷烟厂受托加工业务的为()。
A.卷烟厂先将原料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
B.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原料和主要材料,卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
正确答案:D,
第 29 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某房地产开发企业,某月取得建筑施工收入500万元,不动产销售收入800万元,租金收入70万元,当月应交纳营业税税额为()。
A.57.1万元
B.68.5万元
C.41.1万元
D.58.5万元
正确答案:D,
第 30 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列关于营业税规定中有关营业收入确认的表述,正确的是()。
A.施工企业实行分包工程的,以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额
B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游,应在旅行团队入境时确认营业收入的实现
C.旅行社组织国内旅游者到境外旅游,应在旅行团队离境时确认营业收入的实现
D.旅行社组织旅游者在国内旅游,在收取旅行费用时确认营业收入的实现
正确答案:A,