第 41 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某日化厂为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下业务：

　　(1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元;

　　(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%;

　　(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格;

　　(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。根据上述资料回答下列问题。

　　该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为()。

　　A.30400元

　　B.39270元

　　C.74000元

　　D.116300元

　　正确答案：A,

　　第 42 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某保险公司2011年10月份发生以下经济业务：

　　(1)取得保费收入50万元;

　　(2)取得初保业务收入10万元，付给分保人的保费金额为8万元;

　　(3)变卖房产取得转让收入100万元;

　　(4)出租房产取得租金收入9万元。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　(金融保险税目营业税税率为5%)

　　该保险公司10月份的营业额为()。

　　A.152万元

　　B.161万元

　　C.167万元

　　D.169万元

　　正确答案：D,

　　第 43 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某保险公司2011年10月份发生以下经济业务：

　　(1)取得保费收入50万元;

　　(2)取得初保业务收入10万元，付给分保人的保费金额为8万元;

　　(3)变卖房产取得转让收入100万元;

　　(4)出租房产取得租金收入9万元。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　(金融保险税目营业税税率为5%)

　　该保险公司10月份应纳的营业税为()。

　　A.4.1万元

　　B.7.87万元

　　C.8.05万元

　　D.8.45万元

　　正确答案：D,

　　第 44 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：

　　(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。

　　(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。

　　(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。

　　(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。

　　(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。

　　(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。

　　本题适用消费税税率3%。

　　要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。

　　该厂当月增值税销项税额为()。

　　A.481.188万元

　　B.503.83万元

　　C.570.10万元

　　D.607.58万元

　　正确答案：A,

　　第 45 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：

　　(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。

　　(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。

　　(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。

　　(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。

　　(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。

　　(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。

　　本题适用消费税税率3%。

　　要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。

　　该厂当月可抵扣的增值税进项税额为()。

　　A.102.77万元

　　B.95.34万元

　　C.96.7万元

　　D.95.2万元

　　正确答案：C,

　　第 46 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：

　　(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。

　　(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。

　　(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。

　　(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。

　　(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。

　　(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。

　　本题适用消费税税率3%。

　　要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。

　　该厂当月应纳增值税税额为()。

　　A.364.75万元

　　B.365.41万元

　　C.384.488万元

　　D.403.06万元

　　正确答案：C,

　　第 47 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：

　　(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。

　　(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。

　　(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。

　　(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。

　　(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。

　　(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。

　　本题适用消费税税率3%。

　　要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。

　　该厂当月应纳消费税为()。

　　A.84.912万元

　　B.85.21万元

　　C.89.26万元

　　D.84.9156万元

　　正确答案：D,

　　第 48 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：

　　(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。

　　(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。

　　(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。

　　(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。

　　(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。

　　(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。

　　本题适用消费税税率3%。

　　要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。

　　该厂当月应纳营业税为()。

　　A.11.95万元

　　B.11.85万元

　　C.11.55万元

　　D.11.45万元

　　正确答案：C,

　　第 49 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司发生以下经济业务：

　　(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

　　(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

　　(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

　　(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。

　　已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

　　要求：

　　计算该公司进口设备应纳增值税税额为()。

　　A.0万元

　　B.13.6万元

　　C.0.17万元

　　D.1.53万元

　　正确答案：D,

　　第 50 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司发生以下经济业务：

　　(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

　　(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

　　(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

　　(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。

　　已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

　　要求：

　　该公司2月份增值税销项税额为()。

　　A.0万元

　　B.15.9万元

　　C.13.6万元

　　D.17.6万元

　　正确答案：C,