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经济师《中级财政税收》历年真题及解析(4)

  一、单项选择题(每题的备选项中,只有1个最符合题意)

  1、(2012年)财政购买性支出减少会导致( )

  A.市场价格上升

  B.所需生产资料增加

  C.充分就业

  D.社会生产萎缩

  参考答案:D

  参考解析

  本题考查购买性支出对经济的影响。政府购买性支出的减少,往往会通过直接或间接减少社会总需求,而导致社会生产的萎缩,减少国民收入,形成经济萎缩的局面。ABC三项是购买性支出增加导致的结果。

  2、(2013年)对于税款追征的说法,正确的是( )

  A.因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在3年内可要求补缴税款,但不加收滞纳金

  B.因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

  C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长至30年

  D.因纳税人计算等失误,未缴或者少缴纳税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长至10年

  参考答案:A

  参考解析

  本题考查税款追征与退还。因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人少缴纳税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴纳税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长至5年。对于偷税、抗税和骗税的,税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款,不受规定期限的限制。

  3、(2013年)企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是( )

  A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

  B.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

  C.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

  D.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

  参考答案:A

  参考解析

  本题考查消费税的计税依据。用于连续生产应税消费品的产品不用缴纳消费税。

  4(2012年)下列税种中,属于财产和行为税类的是( )

  A.增值税

  B.房产税

  C.消费税

  D.个人所得税

  参考答案:B

  参考解析

  本题考查财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、车辆购置税、耕地占用税,主要是为了达到特定目的,对特定对象和特定行为发挥调节作用。

  5、(2011年)发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由( )负责。

  A.审计机关

  B.税务机关

  C.财政部门

  D.工商部门

  参考答案:B

  参考解析

  本题考查发票印制管理。发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责。

  6、(2011年)对社会保险基金预算的说法,错误的是( )

  A.按统筹地区编制执行

  B.专项基金、专款专用

  C.可用于平衡公共财政预算

  D.收支平衡、留有结余

  参考答案:C

  参考解析

  本题考查我国的社会保险基金预算。社会保险基金不能用于平衡公共财政预算,公共财政预算可补助社会保险基金。

  7(2012年)根据现行税法,下列行为中,应同时征收增值税和消费税的是( )

  A.批发环节销售啤酒

  B.零售环节销售金基合金首饰

  C.生产环节销售普通护肤护发产品

  D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车

  参考答案:B

  参考解析

  本题考查增值税和消费税的征收。批发环节销售的啤酒不征消费税;普通护肤护发品不属于消费税的征收范围;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免交关税、增值税、消费税。

  8、(2013年)关于账簿设置的说法,正确的是( )

  A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录视同会计账簿,不必打印成书面资料

  B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料,除另有规定者外,至少要保存5年

  C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

  D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。

  参考答案:D

  参考解析

  本题考查账簿、凭证管理。计算机输出的完整的书面会计记录,可视同会计账簿,所以A错;账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料,除另有规定者外,至少要保存10年,所以B错;扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿,所以C错。

  9、(2012年)下列措施中,不符合税收征收管理法有关规定的是( )

  A.采取税收保全措施时,冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额

  B.采取税收强制执行措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

  C.税收强制执行的使用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人

  D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人

  参考答案:D

  参考解析

  本题考查税收保全措施和税收强制执行措施。税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人。

  10、(2011年)关于财政支出效益的说法,正确的是( )

  A.要对项目的无形所费与所得进行分析

  B.项目必须带来直接的经济效益

  C.直接效益必须大于直接投入

  D.选择的项目必须具有很好的经济效益

  参考答案:A

  参考解析

  本题考查财政支出效益分析的特点。政府在分析财务支出的效益时,计算所费与所得的范围较微观经济组织宽得多。政府不仅要计算直接的、有形的所费与所得,而且还要分析间接的、无形的所费与所得。

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责编:daibenhua

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