21、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收益的增长而提高，即出现所谓(　)，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

　　A、通货膨胀税

　　B、收入效应

　　C、替代效应

　　D、“档次爬升”效应

　　正确答案：D

　　解析：本题考查财政收入规模。如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收益的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

　　22、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按(　)纳税。

　　A、日

　　B、周

　　C、月

　　D、季

　　正确答案：A

　　解析：本题考查纳税期限。按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。

　　23、在比例税制中，边际税率(　)平均税率。

　　A、低于

　　B、高于

　　C、等于

　　D、以上均有可能

　　正确答案：C

　　解析：本题考查税率。在比例税制中，边际税率等于平均税率。

　　24、税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的(　)。

　　A、财政职能

　　B、经济职能

　　C、补偿职能

　　D、监督职能

　　正确答案：A

　　解析：本题考查税收的职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

　　25、下列不属于特定减免税情形的是(　)。

　　A、科教用品

　　B、残疾人专用品

　　C、加工贸易产品

　　D、供安装、检测设备时使用的仪器

　　正确答案：D

　　解析：本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D项属于可以暂不缴纳关税的情形。

　　26、纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起(　)内查实并通知纳税人办理退税手续。

　　A、10日

　　B、30日

　　C、60日

　　D、90日

　　正确答案：B

　　解析：本题考查关税的征收管理。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。

　　27、纳税人进口货物，其组成计税价格为(　)。

　　A、关税完税价格

　　B、关税完税价格+关税

　　C、关税完税价格+关税+消费税

　　D、关税完税价格+消费税

　　正确答案：C

　　解析：本题考查进口货物应纳税额的计算。纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

　　28、某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为(　)万元。

　　A、425

　　B、375.79

　　C、395.79

　　D、447.37

　　正确答案：D

　　解析：本题考查进口货物应纳税额的计算。消费税税额=组成计税价格×消费税适用税率=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×适用税率=(1500+1000)÷(1-5%)×5%=131.58，应纳增值税额=(关税完税价格+关税+消费税)×适用税率=(1500+1000+131.58)×17%=447.37(万元)。

　　29、下列关于消费税的说法，错误的是(　)。

　　A、消费税是在特定环节征收的一种税

　　B、消费税是一次课征制

　　C、消费税是价外税

　　D、消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税

　　正确答案：C

　　解析：本题考查消费税的概念。消费税是价内税。

　　30、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将一批自产消费税应税产品用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是(　)元。

　　A、1200

　　B、1700

　　C、1836

　　D、2040

　　正确答案：D

　　解析：本题考查增值税的计算。因为本题中无同类产品的销售价格，所以其组成计税价格=10000(1+8%)/(1-10%)=12000元，应纳增值税=12000×17%=2040元。

　　31、建筑业的营业税税率为(　)。

　　A、3%

　　B、5%

　　C、10%

　　D、20%

　　正确答案：A

　　解析：本题考查营业税的税率。建筑业的营业税税率为3%。

　　32、下列可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的是(　)。

　　A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人

　　B、个体工商户以外的其他个人

　　C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

　　D、选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位

　　正确答案：A

　　解析：本题考查增值税的纳税人。年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

　　下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

　　(1)个体工商户以外的其他个人;

　　(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;

　　(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

　　除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

　　33、增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照3%征收率计算增值税的是(　)。

　　A、用购买的石料生产的石灰

　　B、用动物毒素制成的生物制品

　　C、以水泥为原料生产的水泥混凝土

　　D、县级以下小型水力发电站生产的电力

　　正确答案：A

　　解析：本题考查征收率。用购买的石料生产的石灰依照17%的税率计征增值税。选项BCD，纳税人可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

　　34、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中以(　)为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

　　A、10日

　　B、15日

　　C、1个月

　　D、1个季度

　　正确答案：D

　　解析：本题考查纳税期限。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。

　　35、每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，在允许减除1300元的附加减除费用，不适用该优惠的是(　)。

　　A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

　　B、应聘在中国境内的企业中工作的外籍专家

　　C、在中国境内有住所而在中国境外任职取得薪金所得的个人

　　D、应聘在中国境内的国家机关中工作的中国专家

　　正确答案：D

　　解析：本题考查个人所得税的计税依据。D选项的正确说法是，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家。

　　36、纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过(　)年。

　　A、2年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、8年

　　正确答案：C

　　解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照上述规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款;超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年。

　　37、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为(　)。

　　A、20%

　　B、15%

　　C、25%

　　D、10%

　　正确答案：B

　　解析：本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　38、居民企业适用的企业所得税法定税率为(　)。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　正确答案：D

　　解析：本题考查企业所得税的税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。

　　39、企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是(　)。

　　A、特许权使用费收入

　　B、财政拨款

　　C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　正确答案：A

　　解析：本题考查企业所得税的收入确认。选项BCD属于不征税收入。

　　40、居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后(　)个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　A、3

　　B、5

　　C、7

　　D、10

　　正确答案：B

　　解析：本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

　　(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;

　　(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。