11.下列属于流动资产的有(　)。

　　A.现金

　　B.交易性金融资产

　　C.应收账款

　　D.长期投资

　　E.存货

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』本题考查营运资本管理。流动资产是指可以在1年内或超过1年的一个营业周期内运用或变为现金的资产，包括现金、交易性金融资产、应收账款及存货等。

　　12.关于现金管理下列说法错误的是(　)。

　　A.库存的现金一般以3～5天的零星开支为限

　　B.企业不得坐支现金

　　C.企业可以出租出借银行账户

　　D.不能套用银行信用

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查现金及交易性金融资产管理。企业不得出租出借银行账户。

　　13.客户资信程度的高低通常决定于(　)。

　　A.客户的信用品质

　　B.客户的生产能力

　　C.客户的资本

　　D.客户的抵押品

　　E.客户的经济状况

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』本题考查应收账款管理。客户资信程度的高低，通常决定于五个方面，即客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况。

　　14.应收账款政策是指企业在赊销时，为对应收账款进行规划和控制所制定的基本原则和规范，主要包括(　)。

　　A.信用条件

　　B.收账政策

　　C.收账费用

　　D.信用标准

　　E.以上都对

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考查应收账款管理。应收账款政策是指企业在赊销时，为对应收账款进行规划和控制所制定的基本原则和规范，主要包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。

　　15.假设某公司给客户开出的信用条件是“5/10，n/60”，则表示客户若享受折扣，必须在(　)天内付清款项。

　　A.5

　　B.10

　　C.60

　　D.65

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查应收账款管理。信用条件是“5/10，n/60”表示如果客户在开出发票的10天内付款，享受的5%折扣，如果客户放弃现金折扣，全部款项必须在60天内付清，因此如果客户享受折扣，必须在10天内付清账款。

　　16.假设某公司给客户开出的信用条件是“3/10，2/20，n/45”，说明客户若不享受折扣，也必须在(　)日内付款。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.45

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查应收账款管理。“n/45”表示如果客户放弃现金折扣，全部款项必须在45天内付清。

　　17.存货管理要解决的问题包括(　)。

　　A.订购批量

　　B.生产批量

　　C.订货点

　　D.再生产点

　　E.订货准备期

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查存货管理。存货管理要解决两个问题：其一，订购批量或生产批量;其二，订货点或再生产点。

　　18.下列资产中，变现能力最强的是(　)。

　　A.无形资产

　　B.长期股权投资

　　C.固定资产

　　D.交易性金融资产

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查营运资本管理。无形资产、长期股权投资、固定资产都是非流动资产，变现能力差;交易性金融资产是企业现金的一种转换形式，变现能力强，可以随时变换成现金。

　　19.公司取得利益后，首先向国家上缴(　)。

　　A.剩余公积金

　　B.资本公积金

　　C.法定公积金

　　D.企业所得税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查利润分配管理。公司取得利润后首先应按规定上交企业所得税，余额为税后利润。

　　20.根据公司法，公司可以不再提取法定公积金的条件是法定公积金的累计额为公司注册资本的(　)以上。

　　A.50%

　　B.30%

　　C.25%

　　D.10%

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查利润分配的顺序。税后利润分配的顺序应执行《人民共和国公司法》的规定。公司分配当年税后利润时，首先应当按当年税后利润的10%提取法定盈余公积金;公司法规定公积金累计额为公司注册资本的50%及以上的，可以不再提取。