2018基金从业资格考试基金基础知识试题：基金估值、费用与会计核算_第4页

　　第46题买入200份封闭式基金份额，买入价格1.50元/份，交易佣金0.25%，按沪、深交易所公布的收费标准，该交易佣金为()。

　　A.5元

　　B.10元

　　C.0元

　　D.0.75元

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：200x1.5x0.25%=0.75元

　　第47题基金运作费用一般指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，它不包括()。

　　A.上市年费

　　B.交易佣金

　　C.审计费用

　　D.信息披露费

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：基金运作费用一般指保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，它不包括交易佣金。

　　第48题基金运作费小于基金净值)时(，应于发生时直接计入基金损益。

　　A.十万分之一

　　B.千分之一

　　C.百万分之一

　　D.万分之一

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：基金运作费小于基金净值万分之一时，于发生时直接计入基金损益。

　　第49题基金销售服务费目前只有货币市场基金和一些债券型基金收取，费率大约为()。

　　A.1%

　　B.5%

　　C.1.50%

　　D.0.25%

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：基金销售服务费目前只有货币市场基金和一些债券型基金收取，费率大约为0.25%

　　第50题基金管理费通常按照基金资产净值的一定)比例计提( 。

　　A.逐日

　　B.每周

　　C.每两周

　　D.每月

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：基金管理费通常按照基金资产净值的一定比例逐日计提。

　　第51题基金会计核算中，承担复核责任的是()。

　　A.基金托管人

　　B.基金管理公司

　　C.会计师事务所

　　D.证券投资基金

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：基金会计核算中，承担复核责任的是基金托管人。

　　第52题基金管理公司必须以()为基金会计核算主休。

　　A.所管理的全部基金总休

　　B.所管理的不同基金类别

　　C.基金管理公司

　　D.所管理的每只基金

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主休，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金调拨、账箔记录等方面相互独立。

　　第53题基金的会计核算对象不包括()。

　　A.资产损益共同类

　　B.损益类

　　C.资产负债共同类

　　D.负债类

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：根据《证券投资基金会计核算业务指引》，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购和赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。

　　第54题基金持有的金融资产和承担金融负债常归类为)和金融(负债。

　　A.持有至到期投资

　　B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

　　C.货款和应收款项

　　D.可供出售的金融资产

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

　　第55题开放式基金份额变化的核算内容不包括基金份额的()。

　　A.申购

　　B.转换

　　C.转托管

　　D.赎回

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：开放式基金还须对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。

　　第56题基金的财务会计报告通常不包括()。

　　A.年报

　　B.季报

　　C.周报

　　D.月报

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

　　第57题通常对封闭式混合型基金的财务会计报表分析不包括()。

　　A.投资风格分析

　　B.盈利能力分析

　　C.基金份额变动分析

　　D.持仓结构分析

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：封闭式基金的基金份额是固定的，在封闭期限内未经法定程序认可不能增减。对于开放式基金来说，基金的份额会随着申购、赎回活动而变动，基金在定期报告中一般会披露基金分的变动情况和基金持有人的结构。通过对基金份额变动情况和持有人结构的比较分析，了解投资者对该基金的认可程度。

　　第58题目前管理人报酬、托管费和销售服务费是按资产净值的一定比例计提支付的，在计算基金净值时已经将费用扣除，所以大部分()基金投资者对此并不太敏感。

　　A.股票类

　　B.债券类

　　C.货币市场

　　D.以上都不是

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：目前管理人报酬、托管费和销售服务费是按净值的一定比例计提支付的，在计算基金净值时已经将费用扣除，所以大部分股票类基金投资者对此并不太敏感。

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